文化藝術業需要交哪些稅

Ⅰ 文化體育業應繳納哪些稅

文化體育業主要涉及繳納的稅種有營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、企業所得稅、個人所得稅等。
一、 增值稅
（一）征稅范圍1、文化業：是指經營文化活動的業務，包括表演、播映、其他文化業。經營游覽場所的業務，比照文化業征稅。其中：
（1）表演，是指進行戲劇、歌舞、時裝、健美、雜技、民間藝術、武術、體育等表演活動的業務。
（2）播映，是指通過電台、電視台、音響系統、閉路電視、衛星通信等無線或有線裝置傳播作品以及在電影院、影劇院、錄像廳及其他場所放映各種節目的業務。對電台、電視台有償性的節目收費，也按「播映」徵收營業稅。廣告的播映不按本稅目征稅。
（3）其他文化業，是指經營上列活動以外的文化活動業務，如各種展覽、培訓活動，舉辦文學、藝術、科技講座、演講、報告會、圖書館的圖書和資料借閱等。
（4）經營游覽場所的業務，是指公園、動（植）物園及其他各種游覽場所銷售門票的業務。
對經營游覽場所征稅，就是對經營這些場所銷售門票的業務征稅，即按銷售門票收入依「文化體育業」稅目徵收營業稅。因此，對經營游覽場所征稅，是不包括這些場所從事的其他游藝活動或其他經營活動的。
2、體育業，是指舉辦各種體育比賽和為體育比賽或體育活動提供場所的業務。以租賃方式為文化活動、體育比賽提供場所不按「文化體育業」稅目徵收增值稅。
（二）計稅依據：
1、文化體育業屬於現代服務業，一般納稅人增值稅的稅率為6%；小規模納稅人增值稅的稅率為3%。
2、增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
3、現代服務業大體相當於現代第三產業。國家統計局在1985年《關於建立第三產業統計的報告》中，將第三產業分為四個層次：第一層次是流通部門，包括交通運輸業、郵電通訊業、商業飲食業、物資供銷和倉儲業；第二個層次是為生產和生活服務的部門，包括金融業、保險業、公用事業、居民服務業、旅遊業、咨詢信息服務業和各類技術服務業等；第三個層次是為提高科學文化水平和居民素質服務的部門，包括教育、文化、廣播電視事業，科研事業，生活福利事業等；第四個層次是為社會公共需要服務的部門，包括國家機關、社會團體以及軍隊和警察等。
二、城市維護建設稅
城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的營業稅稅額。稅率分別為7%、5%、1%.計算公式：應納稅額=營業稅稅額×稅率不同地區的納稅人實行不同檔次的稅率：
（一）納稅人所在地在市區的，稅率為百分之七；
（二）納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為百分之五；
（三）納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為百分之一。
三、教育費附加
教育費附加的計算依據是納稅人實際繳納營業稅的稅額，附加率為3%.計算公式：應交教育費附加額=應納營業稅稅額×附加率
四、企業所得稅
根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，納稅人每一納稅年度的收入總額減去准予扣除的項目後的余額為應納稅所得額，法定稅率為33%.基本計算公式：應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額應納稅額=應納稅所得額×適用稅率企業所得稅還設置兩檔優惠稅率：年應納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的，暫減按18%的稅率計算繳納企業所得稅；年應納稅所得額超過3萬元至10萬元（含10 萬元）的，暫減按27%的稅率計算繳納企業所得稅。
根據《關於調整我市汽車駕駛學校定額徵收企業所得稅標準的通知》（京地稅企[1997]234號）文件規定：
（一）汽駕按每期每個學員100元定額徵收，摩托車按每人每期20元定額徵收。
（二）為計算簡便和便於徵收管理，對於不到駕校培訓的零散練車（只在駕校練車採取計時收費辦法等）收入，按其收入總額與培訓收費標准換算學員人數並據此作為征稅的依據。以大型汽車為例：
某駕校某期取得零散練車收入50000元，大型汽車培訓收費標准為2500元／人，則應征稅款為：
1、換算學員人數：50000元／2500元＝20人2、計算應征稅款：100元×20＝2000元
五、個人所得稅
個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應稅所得徵收的一種稅。《中華人民共和國個人所得稅法》規定，個人所得稅以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月七日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。
（一）按照《北京市地方稅務局對北京市關於演職人員個人所得稅徵收管理施行辦法補充規定的通知》（京地稅個[2000]347號）文件的規定：
1、凡參加演出（包括：舞台演出、錄音、錄像、拍攝影視劇等）而取得報酬的演職員（包括演員、編導、燈光、音響、化妝、設計、美工等等與演出有關的人員，以下統稱演職員）是個人所得稅的納稅義務人，所取得的全部報酬為個人所得稅應納稅所得。
2、演職員參加任職單位組織的演出取得的報酬，為工資、薪金所得，按月繳納個人所得稅；演職員參加非任職單位組織的演出取得的報酬為勞務報酬所得，按次繳納個人所得稅。

Ⅱ 有哪些文藝演出行業相關稅法和規定

目前，文藝演出按照文化體育業徵收營業稅，依照3%稅率徵收。
相關文件：
《國家稅務總局關於印發《營業稅稅目注釋（試行稿）》的通知》國稅發〔1993〕149號規定：文化業，是指經營文化活動的業務，包括表演、播映、其他文化業。其他文化業，是指經營上列活動以外的文化活動的業務，如各種展覽、培訓活動，舉辦文學、藝術、科技講座、演講、報告會，圖書館的圖書和資料借閱業務等。
《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》
第一條 根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》（以下簡稱條例），制定本細則。
第二條
條例第一條所稱條例規定的勞務是指屬於交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目徵收范圍的勞務（以下稱應稅勞務）。
《國家稅務總局關於印發《廣告市場個人所得稅徵收管理暫行辦法》的通知》（國稅發〔1996〕148號）
第三條規定：在廣告設計、製作、發布過程中提供名義、形象及勞務並取得所得的個人為個人所得稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)；直接向上述個人支付所得的廣告主、廣告經營者、受託從事廣告製作的單位和廣告發布者為個人所得稅的扣繳義務人(以下簡稱扣繳人)。
第五條 納稅人在廣告設計、製作、發布過程中提供名義、形象而取得的所得，應按勞務報酬所得項目計算納稅。
納稅人在廣告設計、製作、發布過程中提供其他勞務取得的所得，視其情況分別按照稅法規定的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等應稅項目計算納稅。
扣繳人的本單位人員在廣告設計、製作、發布過程中取得的由本單位支付的所得，按工資、薪金所得項目計算納稅。」
《國家稅務總局關於境外團體或個人在我國從事文藝及體育演出有關稅收問題的通知》國稅發〔1994〕106號
第二條規定：對外國或港、澳、台地區演員、運動員以個人名義在我國（大陸）從事演出、表演所取得的收入，應以其全部票價收入或者包場收入減去支付給提供演出場所的單位、演出公司或者經紀人的費用後的余額為營業額，依3%的稅率徵收營業稅；依照個人所得稅法的有關規定，按勞務報酬所得徵收個人所得稅。

Ⅲ 文化產業稅收優惠政策有哪些

1、文化項目建設用地有減免

在服務中，針對企業既有寺廟用地又有荒山和林地的實際情況，依據「《城鎮土地使用稅暫行條例》有關宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免繳土地使用稅」的規定，以及《財政部和國家稅務總局關於企業范圍內荒山、林地、湖泊等佔地城鎮土地使用稅有關政策的通知》

（財稅[2014]1號）「對已按規定免徵城鎮土地使用稅的企業范圍內荒山、林地、湖泊等佔地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按應納稅額減半徵收城鎮土地使用稅」的規定，地稅人員先後3次深入企業進行現場辦公。

2、文化事業單位「改制優惠」可繼續享受

南京邦聯有線廣播電視信息產業有限公司原是南京市廣播電視局出資成立的一家下屬事業單位。該單位於2009年改制為有限公司，主要從事廣播、電視、有線、無線等文化產業項目，多次獲得多項技術研究成果和國家、省、市科技進步獎。

(3)文化藝術業需要交哪些稅擴展閱讀

經營性文化事業單位包括：從事新聞出版、廣播影視和文化藝術的事業單位;轉制包括文化事業單位整體轉為企業和文化事業單位中經營部分剝離轉為企業。

經營性文化事業單位轉制為企業的稅收政策適用於文化體制改革試點地區的所有轉制文化單位和不在試點地區的轉制試點單位;文化體制改革試點中支持文化發展的稅收政策適用於文化體制改革試點地區的所有文化單位和不在試點地區的試點單位。

稅收優惠政策主要體現在以下幾方面：首先是對在境外提供文化勞務取得的境外收入不征營業稅;對電影發行企業向電影放映單位收取的電影發行收入免徵營業稅。

對因自然災害等不可抗力或承擔國家指定任務而造成虧損的文化單位，經批准，免徵經營用土地和房產的城鎮土地使用稅及房產稅。政府鼓勵的新辦文化企業，自工商注冊登記之日起，免徵3年企業所得稅。新辦文化企業，是指2004年1月1日以後登記注冊，從無到有設立的文化企業。

Ⅳ 文化事業建設費稅率是多少

一、正面回答
文化事業建設費是國務院為進一步完善文化經濟政策，拓展文化事業資金投入渠道而對廣告、娛樂行業開征的一種規費。繳納文化事業建設費的單位和個人應按照提供增值稅應稅服務取得的銷售額的3%的費率計算應繳費額，並分別由國家稅務局、地方稅務局在徵收廣告服務業的增值稅、娛樂業的營業稅時一並徵收。計算公式是，應繳費額=計費銷售額x3%。
二、分析詳情
計費銷售額，為繳納義務人提供廣告服務取得的全部含稅價款和價外費用，減除支付給廣告公司或廣告發布者的含稅廣告發布費後的余額。繳納義務人減除價款的，應當取得增值稅專用發票或國家稅務總局規定的其他合法有效憑證，否則，不得減除。
三、文化產業稅收是多少
1、增值稅，一般納稅人稅率6%，小規模納稅人徵收率為3%至2021。12。31為1%；
2、附加稅，城建稅市區7%、縣、鎮5%，其他1%，教育費附加3%，地方教育費附加2%；
3、文化事業建設費3%，在徵收廣告服務業的增值稅、娛樂業的營業稅時一並徵收；
4、印花稅：如果是購銷合同，稅率是萬分之3，如果是加工承攬合同，稅率是萬分之5，如果是財產租賃合同，稅率是千分之1；
5、個人所得稅，代扣代繳員工工資薪金個人所得稅，稅率3%-45%；
6、企業所得稅，25%。

Ⅳ 藝術類的培訓機構要交哪些稅

教育培訓行業應交的稅有：

一、增值稅

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

二、城市維護建設稅

城市維護建設稅(簡稱城建稅)，是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計稅依據，依法計征的一種稅。

城市維護建設稅的特徵：一是具有附加稅性質，它以納稅人實際繳納的「二稅」稅額為計稅依據，附加於「二稅」稅額，本身並沒有類似於其他稅種的特定、獨立的征稅對象；二是具有特定目的。城市維護建設稅稅款專門用於城市的公用事業和公共設施的維護建設。

三、地方教育附加

地方教育附加是指根據國家有關規定，為實施「科教興省」戰略，增加地方教育的資金投入，促進本各省、自治區、直轄市教育事業發展，開征的一項地方政府性基金。該收入主要用於各地方的教育經費的投入補充。

按照地方教育附加使用管理規定，在各省、直轄市的行政區域內，凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人，都應按規定繳納地方教育附加。

四、教育附加稅

教育費附加稅是對在城市和縣城凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人，就實際繳納的三種稅稅額徵收的一種附加稅。

五、印花稅

印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

Ⅵ 文化類企業需要繳納的稅種

「文化藝術交流咨詢」業務要具體看您的業務實際確定是增值稅還是營業稅，其他列明的經營項目主稅種應該增值稅，
國稅
增值稅：廣告公司是一般納稅人，按6%的稅率繳納增值稅
企業所得稅：一般企業25%
小型微利企業是10%
地稅
城建稅：稅率分為7%（市區）5%（縣城鎮）1%（其他）
教育費附加3%、地方教育費附加2%、
文化事業費：繳納文化事業建設費的基數和計算增值稅的銷項稅額的銷售額是一致的
（繳納文化事業建設費的單位和個人（以下簡稱繳納義務人）應按照提供廣告服務取得的計費銷售額和3%的費率計算應繳費額，計算公式：
應繳費額=計費銷售額×3%
）
水利基金
照上年銷售收入或營業收入的0.6‰徵收，按月繳納
印花稅：
購銷合同按購銷金額的萬分之三
注冊資本和實收資本的印花稅：
年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納
房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納
車船稅按車輛繳納：（各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；
企業應繳納的員工養老、醫療、工傷、失業、生育社保費。
發放工資代扣代繳個人所得稅

Ⅶ 藝術家賣畫納稅稅率是多少

拍賣字畫的涉稅處理

（一）增值稅和營業稅的處理

對於拍賣行或拍賣公司拍賣增值稅應稅貨物，向買方收取的全部價款和價外費用，應當按照3％的徵收率徵收增值稅，畫家個人委託拍賣行拍賣其創造的字畫，由於屬免稅貨物范圍的，經拍賣行所在地縣級主管稅務機關批准，可以免徵增值稅。對拍賣行向委託方收取的手續費徵收營業稅。

（二）個人所得稅的處理

1、拍賣畫家字畫適用稅目及稅率

作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，應以其轉讓收入額減除800元（轉讓收入額4000元以下）或者20%（轉讓收入額4000元以上）後的余額為應納稅所得額，按照「特許權使用費」所得項目適用20%稅率繳納個人所得稅。

所以，拍賣文字作品手稿原件或復印件不同於拍賣其他財產，應按照「特許權使用費」所得項目徵收個人所得稅。

2、個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產，應以其轉讓收入額減除財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按照「財產轉讓所得」項目適用20%稅率繳納個人所得稅。

3、拍賣字畫可憑合法有效憑證稅前扣除。

(7)文化藝術業需要交哪些稅擴展閱讀：

《國家稅務總局關於拍賣行取得的拍賣收入徵收增值稅、營業稅有關問題的通知》

據了解，由於拍賣行特殊的經營性質，對拍賣行取得的拍賣收入是徵收增值稅還是徵收營業稅，各地理解不一，執行中不盡一致。為了統一拍賣行的增值稅、營業稅政策，現就有關問題明確如下：

一、對拍賣行受託拍賣增值稅應稅貨物，向買方收取的全部價款和價外費用，應當按照4%的徵收率徵收增值稅。拍賣貨物屬免稅貨物范圍的，經拍賣行所在地縣級主管稅務機關批准，可以免徵增值稅。

二、對拍賣行向委託方收取的手續費徵收營業稅。

Ⅷ 文化產業稅收是多少

3%-45%不等。
文化產業稅收一般分為，增值稅、附加稅、文化事業建設稅、印花稅、個人所得稅、企業所得稅等。
具體有以下這些。
1、增值稅：一般納稅人稅率（6%），小規模納稅人徵收率為（3%）至2021.12.31為（1%）。
2、附加稅：城建稅（市區7%、縣、鎮5%，其他1%），教育費附加（3%），地方教育費附加（2%）。
3、文化事業建設費（3%）：在徵收廣告服務業的增值稅、娛樂業的營業稅時一並徵收。
4、印花稅：如果是購銷合同，稅率是萬分之3，如果是加工承攬合同，稅率是萬分之5，如果是財產租賃合同，稅率是千分之1。
5、個人所得稅：代扣代繳員工工資薪金個人所得稅，稅率（3%-45%）。
6、企業所得稅：25%。

Ⅸ 文化體育業增值稅的稅率是多少

文化體育業增值稅稅率為6％；
徵收范圍：文化業：表演、播映、其他文化業、經營游覽場所。體育業：舉辦各種比賽和為體育比賽或體育活動提供場所的業務。
常見征稅業務：表演：單位和個人進行戲劇、歌舞、時裝、健美、雜技、民間藝術、武術體育等表演活動的業務。播映：通過電台、電視台、音響系統、閉路電視、衛星通訊等無線或有線裝置傳播作品以及在電影院、影劇院、錄像廳及其他場所放映各種節目的業務。不包括廣告的播映業務。電台、電視台有償性的節目收費按「播映」征稅。

法律依據:
《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》 規定經國務院批准，自2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營業稅改徵增值稅（以下稱營改增）試點，建築業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。現將《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》、《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》、《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》和《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》印發你們，請遵照執行。本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》、《財政部 國家稅務總局關於鐵路運輸和郵政業營業稅改徵增值稅試點有關政策的補充通知》

Ⅹ 文化傳播公司要交哪些稅

文化傳播公司屬於「文化體育業」，應當繳納營業稅。
營業稅按照營業收入額依照3%稅率計算繳納營業稅
城建稅按照營業稅稅額依照7%稅率計算繳納。
教育費附加按照營業稅稅額依照3%稅率計算繳納。
地方教育附加按照營業稅稅額依照2%稅率計算繳納。
如果貴公司屬於所得稅核定徵收的一般還要申報企業所得稅，徵收率大約在2.5%左右。
應納企業所得稅=營業收入×徵收率
如果貴公司所得稅屬於查帳徵收，年終匯算清繳。