收到退文化事業稅減免怎麼做分錄

① 六稅兩費退稅到賬如何做會計分錄

六稅兩費減免的賬務處理

一、「六稅兩費」減免政策重點提煉

2022年3月1日，財政部 稅務總局公告2022年第10號 關於 「財政部 稅務總局關於進一步實施小微企業「六稅兩費」減免政策的公告，其主要內容如下：

1、「六稅兩費」針對的稅種：資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加

2、「六稅兩費」減免的方式：可以在50%的稅額幅度內減征，也就是我們常說的減半徵收

3、「六稅兩費」針對的主體范圍擴大：由小規模納稅人變為：增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶

二、退稅與減免如何做賬

因此，4月份我們很多公司收到了稅務局關於1-2月份的退費，這個費用，如何做賬讓很多會計頭疼不已。中小企業會計做賬遵循以下原則。

1、「實質重於形式」，這項業務實質是企業減少負擔資產增加。形式是，到底應該是沖減 「稅金及附加」用減少債務來增加資產，還是通過「營業外收入——政府補貼」來增加資產。嚴格來說，這屬於政府補貼范疇，法理(稅法)上征稅並未減少，而是政府通過補貼形式返回，和返回增值稅一個道理。

2、中小企業的會計特點。中小企業對會計的要求並不嚴格，會計的記賬，更偏於實用性。

結合以上兩點，我們不難看出，退稅減免計入」營業外收入「是正確的做法。但是如果想簡化記賬，直接沖減稅金及附加，在中小企業記賬的原則下是允許的。這樣就有了兩種記賬形式，且兩種形式都被允許，都對。

三、會計分錄

退稅處理方法1：沖減」稅金及附加「

1、收到返稅款時

借：銀行存款 （收到的退稅金額）

貸：應交稅費---城建稅/教育費附加/地方教育費附加/印花稅

2、沖減稅金及附加

借：應交稅費---城建稅/教育費附加/地方教育費附加/印花稅

貸：稅金及附加-城建稅/教育費附加/地方教育費附加/印花稅

PS：沖減」稅金及附加「時，一定要通過應交稅費過度，要不然會發現明細賬有問題。資源稅的會計處理比較特殊，在資源稅計入成本的情況下，沖減稅金及附加的分錄，需要變更為沖抵對應的成本。

退稅方法2：計入」營業外收入「

收到退稅時直接計入

借：銀行存款

貸：營業外收入——政府補助

如果退稅，用的沖抵稅金及附加，那麼後期減免徵收，做賬時直接少計提即可。如果退稅計入」營業外收入「則日後計稅依然需要全額計提，交稅時減免部分計入」營業外收入「。處理如下：

減免方法1：直接少計提（以資源稅為例）

1、對外銷售應稅的礦產品,應繳納的資源稅計入稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應交稅費--應交資源稅（減半計提）

2、企業自產自用的應稅礦產品,根據用途不同,借記不同的科目

借：生產成本、製造費用等

貸：應交稅費--應交資源稅（減半計提）

3、企業收購未稅礦產品

借：材料采購等

貸：銀行存款

對於代扣代繳的資源稅

借：材料采購等

貸：應交稅費--應交資源稅（減半計提）

減免方法1：記」營業外收入「

1、對外銷售應稅的礦產品,應繳納的資源稅計入稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應交稅費--應交資源稅（全額計提）

上交時減半

借：應交稅費——應交資源稅（全額）

貸：銀行存款（50%）

營業外收入——政府補貼

2、企業自產自用的應稅礦產品,根據用途不同,借記不同的科目

借：生產成本、製造費用等

貸：應交稅費--應交資源稅（全額）

上交時

借：應交稅費——應交資源稅（全額）

貸：銀行存款（50%）

營業外收入——政府補貼

3、企業收購未稅礦產品

借：材料采購等

貸：銀行存款

對於代扣代繳的資源稅

借：材料采購等

貸：應交稅費--應交資源稅（全額）

上交時

借：應交稅費——應交資源稅（全額）

貸：銀行存款（50%）

營業外收入——政府補貼

四、減免范圍

1、減免稅種范圍

2、適用納稅人

② 減免退稅會計分錄怎麼做

企業做減免稅時，會計分錄為：借記「應交稅費」，貸記「營業外收入——減免稅額」。減免稅是一種針對某些納稅人或課稅對象所實行的鼓勵或照顧措施，適用於一般企業會計准則的企業。減免稅通常按實際減免的金額，計入到「營業外收入——減免稅額科目」。

減免稅分為法定減免、臨時減免、特定減免3種。法定減免是指由各種稅的基本法規定的減稅、免稅；臨時減免是指指除法定減免和特定減免以外的其他臨時性減稅、免稅，主要是為了照顧納稅人的某些特殊的暫時的困難。

特定減免是根據社會經濟情況發展變化和發揮稅收調節作用的需要，而規定的減稅、免稅。特定減免主要有兩種情況：一個是在稅收的基本法確定以後，隨著國家政治經濟情況的發展變化所作的新的減免稅補充規定；另一個是在稅收基本法，不能或不宜一一列舉，而採用補充規定的減免稅形式。

③ 退稅分錄怎麼做

退稅分錄具體做法如下：
1、貨物出口確認收入實現時：應收賬款（或銀行存款等）；貸：主營業務收入（或其他業務收入等）。
2、計算免抵退稅不予免徵和抵扣稅額時作會計處理：主營業務成本（或其他業務成本等）；貸：應交稅費，應交增值稅（進項稅額轉出）。
3、計算應退稅額時作會計處理：其他應收款，應收補貼款；貸：應交稅費，應交增值稅（出口退稅）。
4、計算免抵稅額時作會計處理：應交稅額，應交增值稅（出口抵減內效產品應納稅額）；應交稅費，應交增值稅（出口退稅）。
5、實際收到出口退稅款項時作會計處理：銀行存款；貸：其他應收款，應收出口退稅款（增值稅）。

④ 收到所得稅退稅款怎麼做分錄

一、如果退的是當年的

借：銀行存款

貸：所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借:：銀行存款

貸：應交稅費--應交所得稅。

2.結轉

借：應交稅金--應交所得稅

貸：以前年度損益調整

同時

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

(4)收到退文化事業稅減免怎麼做分錄擴展閱讀：

特點：

第一：通常以純所得為征稅對象。

第二：通常以經過計算得出的應納稅所得額為計稅依據。

第三：納稅人和實際負擔人通常是一致的，因而可以直接調節納稅人的收入。特別是在採用累進稅率的情況下，所得稅在調節個人收入差距方面具有較明顯的作用。對企業徵收所得稅，還可以發揮貫徹國家特定政策，調節經濟的杠桿作用。第四：應納稅稅額的計算涉及納稅人的成本、費用的各個方面，有利於加強稅務監督，促使納稅人建立、健全財務會計制度和改善經營管理。

從性質上看，對所得收益的分類可以分為四類：

所得稅—個人所得稅、法人所得稅等；

利得稅—資本利得（資本活動帶來的）；

收益稅—土地收益，房產收益；

社會保險稅（對個人所得的一種扣除）。

特徵：

首先，稅收負擔的直接性，因此不易於轉嫁。

其次，稅基的廣泛性。作為課稅對象的所得，可以是來自家庭、企業、社會團體等各種納稅義務人，在一定時間內可以獲得的個人純收益。

再次，征稅管理具有復雜性。因為所得稅的計稅依據是根據復雜計算所得到的應納稅所得額，在此基礎上才能計算出應納稅額。在企業里，應納稅所得額≠會計利潤，需要進行分配扣除。在家庭中，也需要復雜計算。

然後，稅收分配的累進性。累進性，指經常性項目通常採用累計稅率，稅率設計時盡可能體現量能課征的公平性原則。以體現在縱向公平方面發展積極作用。

最後，稅收入的彈性。

稅收入的彈性是指在累進的所得稅制下，所得稅的邊際稅賦隨應納稅所得稅的變化而變化，從而使所得稅的收入隨著經濟繁榮而增加，隨經濟衰退而降低，不僅使稅收收入具有彈性，而且可發揮調控經濟的「自動穩定器」的功能。

⑤ 企業所得稅減免部分如何做分錄

【征前減免】
征前減免就是在企業所得稅徵收入庫之前即給與減免，企業無需實際繳納稅款。在此情況下，企業仍然需要計算應納所得稅，待稅務機關審批之後再確認減免稅。
企業在計算應納所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金-企業所得稅
確認減免稅時：
借：應交稅金-企業所得稅
貸：所得稅
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損。
【即征即退】
企業在計算應納所得稅的時候：
借：所得稅
貸：應交稅金-企業所得稅
繳納稅款時：
借：應交稅金-企業所得稅：
貸：現金/銀行存款
確認減免稅收到退稅款時：
借：銀行存款：
貸：所得稅
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損，對企業稅後利潤產生了影響。
【有指定用途的退稅】
有些情況下，企業所得稅退稅款有其指定的用途，企業並不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。
1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：實收資本-國家資本金
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用於企業發展再生產。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：資本公積——其他資本公積
3、所得稅退稅款作為專項用於某個項目、設備、特定人群的資金。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：其他應交款——××部門
其他應付款——××項目
使用的時候，
借：其他應付款——××項目
貸：銀行存款/現金
上述1-3項退稅均沒有對企業稅後利潤產生影響。

4、所得稅退稅款部分用於企業的發展、部分按照規定上交有關部門。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：資本公積——其他資本公積
其他應交款——××部門
使用的時候，
借：其他應付款——××部門
貸：銀行存款/現金

⑥ 收到稅務局退稅金怎麼做會計分錄

本年度企業收到稅務機關的退稅、稅款返還等款項，記賬原則是沖減以前做的分錄，比如收到的所得稅等均應記回原計稅時所在的科目，具體如下：
如果在本年度收到退稅款的情況，其會計分錄為：
借：銀行存款，
貸：所得稅費用。
結轉所得稅：
借：所得稅費用，
貸：本年利潤。
如果是退回以前年度的稅款退還，要通過「以前年度損益調整」科目核算。
分會記錄書寫格式：
(1)先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下。
一借一貸:
借科目A金額1
貸科目B金額1
多借一貸:
借科目A金額1
借科目B金額2
貸科目C金額1+2
一借多貸:
借科目A金額1
貸科目B金額2
貸科目C金額1-2
(2)先借後貸，借貸同行，借方在左，貸方在右。
一借一貸:
借方科目甲貸方科目乙金額1
多借一貸:
借方科目甲貸方科目空金額1
借方科目乙貸方科目空金額2
借方科目空貸方科目丙金額1+2
一借多貸:
借方科目甲貸方科目空金額1
借方科目空貸方科目乙金額2
借方科目空貸方科目丙金額1-2
拓展資料：
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
會計分錄亦稱"記賬公式"。簡稱"分錄"。它根據復式記賬原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證賬戶記錄的正確和便於事後檢查。每項會計分錄主要包括記賬符號，有關賬戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱"單項分錄"。是指以一個賬戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱"多項分錄"。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。
初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行:
第一:涉及的賬戶，分析經濟業務涉及到哪些賬戶發生變化;
第二:賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬於什麼會計要素，位於會計等式的左邊還是右邊;
第三:增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少;
第四:記賬方向，根據賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方;
第五:根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。會計分錄
此外，要勤，多學、多問、多練。

⑦ 退稅會計分錄怎麼處理

1、如果在本年度退回的情況：收到退稅款時：借：銀行存款貸：所得稅費用結轉所得稅：借：所得稅費用貸：本年利潤

2、如果退的是以前年度的情況：收到退稅款時：借：銀行存款貸：應交稅費--應交所得稅調整以前年度損益：借：應交稅費--應交所得稅貸：以前年度損益調整結轉以前年度損益：借：以前年度損益調整貸：利潤分配--未分配利潤

3、政策退稅的處理：按」政府補助」處理即可借：銀行存款貸：營業外收入--所得稅退稅

會計處理如下：

一、根據正常銷售，確認收入

借：銀行存款或應收賬款

貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

二、繳納增值稅時

本月上交本月應交的增值稅

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款

本月上交以前期間應交未交的增值稅

借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款

三、計提應收的增值稅返還

借：其他應收款

貸：營業外收入——政府補助

四、收到增值稅返還

借：銀行存款

貸：其他應收款

⑧ 請回今年稅務退回的文化事業建設稅，會計分錄怎麼做呢

借銀行存款貸營業外收入

⑨ 稅務局退回來的稅金怎麼做賬

收到稅務局退回的稅金是需要根據實際情況來確認對應的賬目如下：1、企業收到的返還的附加稅_原計入稅金及附加科目的各種稅金，應按實際收到的金額，會計分錄如下：借：銀行存款。貸：應交稅費—應交印花稅等。沖減計提的時候的分錄：借：應交稅費—應交印花稅。貸：稅金及附加。2、企業實際收到即征即退、先征後退、先征稅後返還的增值稅或直接減免的增值稅，記入「營業外收入」科目的貸方，會計分錄如下：借：銀行存款。貸：營業外收入。