文化活動經費如何結轉

① 工會賬 月末結轉還是年末結轉

工會的帳(經費收支的)一般年末做決算時，一次性結轉就可以，不必月月結轉。

如果有經營業務的就要按月結轉了，涉及到稅費，利潤等等。

借：會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業收入、投資收益、其他收入

貸：結余

支出月度結轉分錄

借：結余

貸：職工活動支出、維權支出、業務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業支出、其他支出

年度結轉分錄：

借：結余

會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業收入、投資收益、其他收入

貸：職工活動支出

維權支出、業務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業支出、其他支出

(1)文化活動經費如何結轉擴展閱讀：

工會經費主要用於職工的教育和工會活動，其開支范圍如下：

1、宣傳活動支出。包括工會組織日常的學習、勞動競賽，舉辦各種報告會、展覽會、講座和其他技術交流的宣傳費用，以及各種宣傳工具的購置維修和集體訂閱的報刊雜志等支出。

2、文藝活動支出。包括工會開展業余文藝活動所需的設備購置費和維修費，舉辦聯歡會，藝術展覽到這些文藝活動的經費；還包括工人文化宮、工人俱樂部、工人圖書館的設備購置維修和日常經費。

3、體育活動支出。包括工會舉辦的各種體育活動的設備購置維修費、經費、運動用品和服裝費。

4、工會幹部訓練費，是指培訓工會專職人員的費用。

5、工會行政費有關支出。包括工會專職人員的人員經費、辦公費、差旅費等費用。

6、補助支出。包括工會會員的困難補助和職工集體福利事業的補助費用。

7、工會專職人員的工資。工會專職人員的工資由工會經費開支，其他各種待遇是於本企業其他職工相同，由企業負擔。

暫不計提工會經費的情況

1、未成立工會組織的企業，可以不計提工會經費。

2、處於停產或半停產狀態的企業，可以不計提工會經費。

但是，以上兩條各地方規定不一，具體情況應查詢當地工會的有關組織。

范圍、比例及計算繳納公式

1、國稅代收工會經費的范圍：建立工會組織的所有企業、事業單位（省總工會直管單位和市財政全額預算撥款的黨政機關、事業單位除外）。

2、國稅代收工會經費的比例：企業、事業單位按全部職工工資總額2%計提的工會經費中應上繳上級工會50%的部分。（省屬產業工會在漢單位和垂直管理單位的代收比例另行規定）

3、計算繳納公式：單位全部職工工資總額×2%

② 請問文化事業建設費計入什麼科目，會計分錄怎麼處理呢

1、如果發生的費用與收入無關，計入管理費用

借：管理費用

貸：應交稅費-文化事業建設費

2、發生的費用如果與收入有關，計入營業稅金及附加

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅費-文化事業建設費（新科目)

企業應當設管「稅金及附加」科目，核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費。

(2)文化活動經費如何結轉擴展閱讀：

管理費用屬於期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。企業應通過「管理費用」科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入「本年利潤」科目的管理費用，結轉後該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

1、企業在籌建期間發生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記「管理費用」科目，貸記「銀行存款」科目;

2、企業行政管理部門人員的職工薪酬，借記「管理費用」科目，貸記「應付職工薪酬」科目;

3、企業按規定計算確定的應交礦產資源補償費，借記「管理費用」科目，貸記「應交稅費」等科目;

4、企業行政管理部門發生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業發生的業務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記「管理費用」科目，貸記「銀行存款」、「研發支出」等科目。

管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的，企業發生的管理費用，在"管理費用"科目核算，並在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬，進行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目後無余額。

③ 各基層工會小組申請活動經費制度有哪些內容

1為支持各基層工會小組更好地開展活動，機關工會在全年經費預算中列支基層小組「文化活動專項經費」，特製定本辦法。

2各基層工會小組經費額度，全年經費有兩部分組成：

（1）各處室上繳的工會會費，全額返回的部分；

（2）機關工會經費中抽出的部分。經費額度只能用於本年度，不能結轉下年度累積使用。

3可申請使用經費的活動內容：

（1）文藝聯歡活動；

（2）聯誼活動；

（3）參觀活動；

（4）具有可行性的體育項目比賽等。嚴禁將活動經費挪做宴請之用。

4申請使用經費程序：

（1）上報活動計劃方案。工會小組要開展活動，須制訂活動計劃方案，上報機關工會備案。活動計劃方案應包含以下內容：①活動名稱；②時間；③地點；④計劃內容；⑤活動組織者；⑥費用預算；⑦部門領導認可（簽字）等；

（2）登記。由工會小組長填寫《工會小組使用經費申請表》。工會主席確認，提取支票；

（3）復賬。工會小組活動開展完畢後，於5日內，憑正式報銷發票到機關工會填寫報銷單，由機關工會主席簽字確認後到機關財務科復賬。

④ 文化活動費如何入賬

首先我們要明確ABC三者之間的關系，如果沒有任何關系：

1、B公司賬務處理如下：

借：銀行存款5000

貸：應收賬款 -A公司 50000（根據具體情況看）

借：應付賬款 48000（根據業務往來情況看）

貸：銀行存款48000

2、如果二者是子母公司關系，第二筆會計分錄就可以變化：

借：管理費用 48000

貸：銀行存款48000

有些單位子母公司的費用各自承擔，母公司僅僅是借錢給子公司，這就需要走內部往來科目。

(4)文化活動經費如何結轉擴展閱讀：

費用類別

工資及附加費、工會經費 、職工教育經費、師資費、外委培訓費、住房公積金、養老保險費、失業保險費、折舊費、辦公費、醫療保險費等。

計算規則

工資及附加費 公司各部門發生的工資及福利費用.福利費用如實列支，不超過應付職工薪酬14%的准予扣除，超出部分進行稅務調整..

工會經費 公司按應付工資2%計提的工會活動經費

職工教育經費按應付工資的2.5%計提的用於職工教育方面的費用.開支的范圍主要有培訓教材費，師資費，外委培訓費，培訓教師以及外委培訓人員的差旅費，交通費等，培訓領用的消耗品和零配件等。

住房公積金 公司為職工交納的住房公積金，計提基數是崗位技能工資，計提比例公司為10%，個人為10%（其中個人部分從個人工資扣除）.

養老保險費 公司為職工繳納的養老保險費用，計提比例公司為20%，個人為8%（其中個人部分從個人工資扣除）.

失業保險費 公司為職工繳納的失業保險費用醫療保險費 公司為職工繳納的醫療保險費用，其中個人部分從個人工資扣除.

折舊費 公司當月非生產，銷售經營用各類固定資產(含房屋，圍牆，道路，設備），辦公設施，運輸工具計提的折舊費用.

⑤ 只有職工教育經費超出部分才可以在以後年度結轉扣除么工會經費什麼都不可以吧

是的，職工教育經費可以結轉以後年度扣除，工會經費不能結轉扣除。

可結轉以後年度扣除的：

1、 企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

2、企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

3、抵扣應納稅所得額，是指創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。

以上是沒有規定結轉抵扣年限的。

4、稅額抵免，是指企業購置並實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。

5.企業取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以後5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的余額進行抵補：

以上只有5年。

(5)文化活動經費如何結轉擴展閱讀：

工會經費主要兩個方面：一是上交經當地工會部分，二是企業工會留用的部分。有關工會方面的支出都可以在工會經費裡面列支，但稅法允許抵扣的工會經費不能超過當年計稅工資總額的2%。

一、主要的工會支出

企業如果有工會就要計提工會經費（須是經過當地的工會批准或備案的）。當然你的工會經費也必須上交部分給出當地的工會。一般私營企業是沒有工會的，所以不用提工會經費,但如果你單位有工會，或當地要求必須設立工會，那就應該提工會經費。工會組織的活動經費通常包括三部分：

1、由企業向工會組織提供的辦公設施。包括工會日常活動所必需的房屋設備，以及有關水電、辦公用品等設施，通常由企業提供，其維修費用通常也由企業承擔。

2、企業按規定計提的工會經費。根據我國工會法的規定，企業每月應按全部職工實際工資總額的2%向本企業工會撥交工會經費，在管理費中列支。但必須收到專用收據才可以所得稅稅前扣除。

3、工會會員交納的會費。根據我國工會法的規定，工會會員每月按基本工資的千分之五交納會費。

二、工會經費的列支

工會經費主要用於職工的教育和工會活動，其開支范圍如下：

1、宣傳活動支出。包括工會組織日常的學習、勞動競賽，舉辦各種報告會、展覽會、講座和其他技術交流的宣傳費用，以及各種宣傳工具的購置維修和集體訂閱的報刊雜志等支出。

2、文藝活動支出。包括工會開展業余文藝活動所需的設備購置費和維修費，舉辦聯歡會，藝術展覽到這些文藝活動的經費；還包括工人文化宮、工人俱樂部、工人圖書館的設備購置維修和日常經費。

3、體育活動支出。包括工會舉辦的各種體育活動的設備購置維修費、經費、運動用品和服裝費。

4、工會幹部訓練費，是指培訓工會專職人員的費用。

5、工會行政費有關支出。包括工會專職人員的人員經費、辦公費、差旅費等費用。

6、補助支出。包括工會會員的困難補助和職工集體福利事業的補助費用。

7、工會專職人員的工資。工會專職人員的工資由工會經費開支，其他各種待遇是於本企業其他職工相同，由企業負擔。

⑥ 展覽費收入怎麼結轉成本

確認收入：
借：銀行存款（或庫存現金、應收賬款）
貸： 主營業務收入 （或其他業務收入 、營業外收入）
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅） （增值稅納稅人適用）

成本結轉
借：主營業務成本（或其他業務成本等科目）
貸：庫存商品（或原材料等科目）

根據《（關於確認所得稅收入若干問題的通知）》（國稅函[2008]875號）的有關規定：
1、除所得稅法及實施條例另有規定外，銷售收入的確認，必須遵循權責發生制原則和實質重於形式原則。
（1）銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現：
①.商品銷售已經簽訂，已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方；
②.對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制；
③.收入的金額能夠可靠地計量；
④.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
（2）符合上款收入確認條件，採取下列商品銷售方式的，應按以下規定確認收入實現時間：
①.銷售商品採用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入。
②.銷售商品採取預收款方式的，在發出商品時確認收入。
③.銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入。如果安裝程序比較簡單，可在發出商品時確認收入。
④.銷售商品採用支付手續費方式委託代銷的，在收到代銷清單時確認收入。
（3）採用售後回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。有證據表明不符合銷售收入確認條件的，如以銷售商品方式進行融資，收到的款項應確認為負債，回購價格大於原售價的，差額應在回購期間確認為利息費用。
（4）銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。
（5）為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬於商業，商品銷售涉及商業的，應當按照扣除商業後的金額確定銷售商品收入金額。
債權人為鼓勵債務人在規定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除屬於現金，銷售商品涉及現金的，應當按扣除現金前的金額確定銷售商品收入金額，現金在實際發生時作為財務費用扣除。
因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給的減讓屬於銷售折讓；因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨屬於銷售退回。已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。
2、在各個納稅期末，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應採用完工進度（完工百分比）法確認提供勞務收入。
（1）提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：
①.收入的金額能夠可靠地計量；
②.交易的完工進度能夠可靠地確定；
③.交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地核算。
（2）提供勞務完工進度的確定，可選用下列方法：
①.已完工作的測量；
②.已提供勞務占勞務總量的比例；
③.發生成本占總成本的比例。
（3）應按照從接受勞務方已收或應收的或協議價款確定勞務收入總額，根據納稅期末提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前納稅年度累計已確認提供勞務收入後的金額，確認為當期勞務收入；同時，按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前納稅期間累計已確認勞務成本後的金額，結轉為當期勞務成本。
（4）下列提供勞務滿足收入確認條件的，應按規定確認收入：
①.安裝費。應根據安裝完工進度確認收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現時確認收入。
②.宣傳媒介的收費。應在相關的廣告或商業行為出現於公眾面前時確認收入。廣告的製作費，應根據製作廣告的完工進度確認收入。
③.費。為特定客戶開發的收費，應根據開發的完工進度確認收入。
④.服務費。包含在商品售價內可區分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入。
⑤.藝術表演、招待宴會和其他特殊活動的收費。在相關活動發生時確認收入。收費涉及幾項活動的，預收的款項應合理分配給每項活動，分別確認收入。
⑥.會員費。申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入。申請入會或加入會員後，會員在會員期內不再付費就可得到各種服務或商品，或者以低於非會員的價格銷售商品或提供服務的，該會員費應在整個受益期內分期確認收入。
⑦.特許權費。屬於提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入；屬於提供初始及後續服務的特許權費，在提供服務時確認收入。
⑧.勞務費。長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發生時確認收入。
3、以買一贈一等方式組合銷售本商品的，不屬於捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。

⑦ 我是事業單位的工會賬，請問年末收入和支出如何結轉呢

事業單位年末收支結轉程序：

1、年終,應將「事業收入」貸方余額全部轉入「事業結余」科目：

借：事業收入 貸：事業結余

2、年終，應將「經營收入」貸方余額全部轉入「經營結余」科目：

借：經營收入 貸：經營結余

3、年終,應將附屬單位繳款貸方余額全部轉入「事業結余」科目：

借：附屬單位繳款， 貸：事業結余

4、年終，應將其他收入貸方余額全部轉入「事業結余」科目：

借：其他收入， 貸：事業結余

5、年終，將撥出經費借方余額全數轉入「事業結余」科目：

借：事業結余， 貸：撥出經費

6、年終，將本期的「經營支出」、「銷售稅金」轉入「經營結余」帳戶：

借：經營結余， 貸：經營支出、銷售稅金

7、年終，將上繳上級支出借方余額全數轉入「事業結余」帳戶：

借：事業結余， 貸：上繳上級支出

8、年終將對附屬單位補助借方余額全數轉入「事業結余」帳戶：

借：事業結余， 貸：對附屬單位補助

9、年終，將結轉自籌基建余額全數轉入「事業結余」帳戶：

借：事業結余， 貸：結轉自籌基建

10、經營結余貸方余額為實現的經營盈利，借方余額為經營虧損;

（1）若盈利： 借：經營結余 貸：結余分配

（2）若虧損： 借：結余分配 貸：經營結余

11、結轉事業結余差額：

（1）若為盈餘： 借：事業結余 貸：結余分配

（2）若為超支： 借：結余分配 貸：事業結余

⑧ 文化活動經費審計時需要什麼資料

1、專項審計項目送審單（制式1）。

2、提供審計資料承諾書（制式2）。

3、項目立項批復文件、立項預算、驗收報告。

4、結題或驗收的相關通知文件。

5、項目結題報告（科研）或績效報告（學科）。

（1）需履行相應的簽字蓋章手續；

（2）按科研管理部門要求的份數，再增加一份，審計處留存歸檔。

6、賬務資料。

（1）經費收支明細表（財務處項目賬），需經財務處審核並簽章；

（2）結題決算報表（需經財務處、項目管理部門審核並簽章）；

（3）科研經費到賬、財務結賬等相關憑證、手續；

（4）涉及固定資產的應提供相應的資產清單；

（5）其他需要說明的事項。

7、與科研項目有關的其他資料。

8、相關文件電子文檔，

⑨ 上級撥入經費年末如何結轉

行政單位會計一般在月末不結賬，年度終了時進行年終結賬。
對於行政單位會計來說，主要是將各收入和支出賬戶的余額，結轉記入「結余」科目，從而結平收入、支出賬戶的工作。
年終轉賬的具體步驟是：①進行12月份月結，結出各賬戶12月份借、貸方發生額合計與全年累計發生額，並結出12月末余額。②編制結賬前資產負債表，進行試算平衡。③辦理年終結轉。④編制結賬後資產負債表。
年終結轉是：將「撥入經費」（不含預撥下年經費）、「預算外資金收入」和「其他收入」科目的余額轉入本科目的貸方，借記「撥入經費」、「預算外資金收入」、「其他收入」科目，貸記本科目；將「經費支出」（不含預撥下年經費）、「撥出經費」和「結轉自籌基建」科目的余額轉入本科目借方，借記本科目，貸記「經費支出」、「撥出經費」科目。有專項資金收支的單位，應將非專項的收支分別轉入「結余」科目的「經常性結余」明細科目中；將專項收入和支出分別轉入結余科目的「專項結余」明細科目中。