文化稅包括哪些

⑴ 文化、體育業應該繳納哪些稅

文化業是指經營文化活動的業務，包括表演、播映、其他文化業。體育業是指舉辦各種體育比賽以及為體育比賽或體育活動提供場所的業務。以租賃方式為文化活動、體育比賽或體育活動提供場所，為租賃業的征稅范圍。 一、營業稅 營業稅的計稅依據是文化體育業的營業額。納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務向對方收取的全部價款和價外費用。計算公式：應納稅額=營業額×稅率。 1、單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經紀人的費用後的余額為營業額。稅率為3%。 2、出版業 （1）納稅環節和計稅依據 ①從事出版業務的納稅人，在取得營業收入後，以營業收入額為計稅依據計算納稅。 ②出版業務的「營業收入額」，是指出售本單位出版的圖書、報紙、雜志和其他出版物所實際取得的收入。 （2）報社、雜志社以航空版或傳真版委託外省、市有關單位印刷、發行的各類報紙、雜志，對受託方取得的印刷費以及當地郵政局取得的發行分成收入，均在受託方所在地征稅，對委託方取得的分成收入，應在委託方所在地征稅。 （3）計算公式：應納稅額=營業額×稅率。 3、其他文化業是指經營除表演、播映活動以外的文化活動業務，如各種展覽、培訓活動，舉辦文學、藝術、科技講座、演講、報告會，圖書館的圖書和資料借閱業務等。 對單位經營各種財產、場地、物品出租業務所取得的租金和租賃性質的收入，不論經營方式和取得收入的名稱也不論財務上如何處理，應一律就其取得全部收入按租賃5%的稅率徵收營業稅。 二、企業所得稅 企業所得稅的征稅對象是其生產、經營所得和其他所得，稅率為25%。基本計算公式：應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額，應納所得稅=應納稅所得額×稅率。 三、城市維護建設稅 城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的營業稅稅額。稅率分別為7%、5%、1%。計算公式：應納稅額=營業稅稅額×稅率。不同地區的納稅人實行不同檔次的稅率。 四、教育費附加 教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納營業稅的稅額，附加率為3%。計算公式：應交教育費附加額=應納營業稅稅額×費率。 五、房產稅 如果屬於企業或自收自支的事業單位，對其所有的房產、土地需繳納房產稅、城鎮土地使用稅。如果屬於財政撥款的事業單位，對其所有的非本身業務用房及土地（用於經營、出租等）需繳納房產稅、城鎮土地使用稅。 （1）以房產稅原值（評估值）為計稅依據，稅率為1.2%。計算公式為：房產稅年應納稅額＝房產原值（評估值）×（1－30％）×1.2% 。 （2）以租金收入為計稅依據的，稅率為12%。計算公式為：房產稅年應納稅額＝年租金收入×12％。 六、城鎮土地使用稅 城鎮土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，對擁有土地使用權的單位和個人以實際佔用的土地面積為計稅依據，按規定稅額徵收的一種稅。年應納稅額=∑（實際佔用應稅土地面積×適用稅額）。 七、印花稅 印花稅是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所徵收的一種兼有行為性質的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。應納稅額=計稅金額×稅率，應納稅額=憑證數量×單位稅額。 八、契稅 如果單位承受《中華人民共和國契稅暫行條例》規定免徵范圍外的房地產時，還需及時繳納契稅。 契稅是對在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬時向承受土地使用權、房屋所有權的單位和個人徵收的一種稅。契稅按土地使用權、房屋所有權轉移時的成交價格為計稅依據，目前北京市現行契稅稅率為3%，應納稅額=房地產成交價格或評估價格×稅率。 九、個人所得稅 個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得對象徵收的一種稅。支付所得的單位或者個人為個人所得稅的扣繳義務人，按照稅法規定代扣代繳個人所得稅，是扣繳義務人的法定義務。

⑵ 文化產業稅收優惠政策有哪些

1、文化項目建設用地有減免

在服務中，針對企業既有寺廟用地又有荒山和林地的實際情況，依據「《城鎮土地使用稅暫行條例》有關宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免繳土地使用稅」的規定，以及《財政部和國家稅務總局關於企業范圍內荒山、林地、湖泊等佔地城鎮土地使用稅有關政策的通知》

（財稅[2014]1號）「對已按規定免徵城鎮土地使用稅的企業范圍內荒山、林地、湖泊等佔地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按應納稅額減半徵收城鎮土地使用稅」的規定，地稅人員先後3次深入企業進行現場辦公。

2、文化事業單位「改制優惠」可繼續享受

南京邦聯有線廣播電視信息產業有限公司原是南京市廣播電視局出資成立的一家下屬事業單位。該單位於2009年改制為有限公司，主要從事廣播、電視、有線、無線等文化產業項目，多次獲得多項技術研究成果和國家、省、市科技進步獎。

(2)文化稅包括哪些擴展閱讀

經營性文化事業單位包括：從事新聞出版、廣播影視和文化藝術的事業單位;轉制包括文化事業單位整體轉為企業和文化事業單位中經營部分剝離轉為企業。

經營性文化事業單位轉制為企業的稅收政策適用於文化體制改革試點地區的所有轉制文化單位和不在試點地區的轉制試點單位;文化體制改革試點中支持文化發展的稅收政策適用於文化體制改革試點地區的所有文化單位和不在試點地區的試點單位。

稅收優惠政策主要體現在以下幾方面：首先是對在境外提供文化勞務取得的境外收入不征營業稅;對電影發行企業向電影放映單位收取的電影發行收入免徵營業稅。

對因自然災害等不可抗力或承擔國家指定任務而造成虧損的文化單位，經批准，免徵經營用土地和房產的城鎮土地使用稅及房產稅。政府鼓勵的新辦文化企業，自工商注冊登記之日起，免徵3年企業所得稅。新辦文化企業，是指2004年1月1日以後登記注冊，從無到有設立的文化企業。

⑶ 文化產業稅收是多少

3%-45%不等。
文化產業稅收一般分為，增值稅、附加稅、文化事業建設稅、印花稅、個人所得稅、企業所得稅等。
具體有以下這些。
1、增值稅：一般納稅人稅率（6%），小規模納稅人徵收率為（3%）至2021.12.31為（1%）。
2、附加稅：城建稅（市區7%、縣、鎮5%，其他1%），教育費附加（3%），地方教育費附加（2%）。
3、文化事業建設費（3%）：在徵收廣告服務業的增值稅、娛樂業的營業稅時一並徵收。
4、印花稅：如果是購銷合同，稅率是萬分之3，如果是加工承攬合同，稅率是萬分之5，如果是財產租賃合同，稅率是千分之1。
5、個人所得稅：代扣代繳員工工資薪金個人所得稅，稅率（3%-45%）。
6、企業所得稅：25%。

⑷ 文化藝術業需要交納哪些稅

文化藝術業包括：藝術、出版、文物保護、圖書館、檔案館、群眾文化、新聞、文化藝術經紀與代理業、其他文化藝術業。

文化藝術業主要需要繳納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅等。

（一）營業稅的計稅依據是文化藝術業的營業額。

納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務向對方收取的全部價款和價外費用。

應納稅額=營業額×稅率

應納稅額以人民幣計算。納稅人以外匯結算營業額的，應當按外匯市場價格摺合成人民幣計算。

1、其中單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經紀人的費用後的余額為營業額。稅率為3%.

2、出版業

（1）納稅環節和計稅依據

①從事出版業務的納稅人，在取得營業收入後，以營業收入額為計稅依據計算納稅。

②出版業務的「營業收入額」，是指出售本單位出版的圖書、報紙、雜志和其他出版物所實際取得的收入。

（2）出版業務的適用稅率問題

①出版企業經發行單位銷售出版物的業務收入，暫減按1.5%的稅率徵收營業稅。

②出版企業未經發行單位而直接銷售的出版物，按照其實際銷售收入依3%的稅率徵收營業稅。

（3）報社、雜志社以航空版或傳真版委託外省、市有關單位印刷、發行的各類報紙、雜志，對受託方取得的印刷費以及當地郵政局取得的發行分成收入，均在受託方所在地征稅，對委託方取得的分成收入，應在委託方所在地征稅。

（4）計算公式：應納稅額=營業額*稅率。

3、其他文化業是指經營除表演、播映活動以外的文化活動業務，如各種展覽、培訓活動，舉辦文學、藝術、科技講座、演講、報告會，圖書館的圖書和資料借閱業務等。

演出公司或經紀人的收入按代理業徵收營業稅，稅率為10%對單位經營各種財產、場地、物品出租業務所取得的租金和租賃性質的收入，不論經營方式和取得收入的名稱也不論財務上如何處理，應一律就其取得全部收入按租賃5%的稅率徵收營業稅。

（二）單位取得下列收入為企業所得稅應稅收入：

1、生產、經營、服務收入，是指納稅人的商品（產品）銷售收入、勞務服務收入、營業收入、工程價款結算收入、工業性作業收入以及其他業務收入。

2、財產轉讓收入，是指納稅人有償轉讓各類財產取得的收入，包括轉讓固定資產、有價證券、股權以及其他財產而取得的收入。

3、利息收入，是指納稅人購買各種債券等有價證券的利息，外單位欠款付給的利息以及其他利息收入。

4、租賃收入，是指納稅人出租固定資產、包裝物以及其他財產取得的租金收入。

5、特許權使用費收入，是指納稅人提供或者轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。

6、股息收入，是指納稅人對外投資入股分得的股利、紅利收入。

7、其他收入，包括固定資產盤盈收入、罰款收入（事業單位代行政府職能取得的罰沒收入除外）、包裝物押金收入、因債權人緣故確實無法支付的應付款項，物資及現金的溢余收入以及其他收入。

企業所得稅納稅人應納稅額，按應納稅所得額計算，稅率為33%.納稅人每一納稅年度的收入總額減去准予扣除項目後的余額為應納稅所得額。

基本計算公式：應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額。

（三）城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的營業稅稅額。稅率分別為7%、5%、1%.計算公式：應納稅額=營業稅稅額×稅率。不同地區的納稅人實行不同檔次的稅率。

（四）教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納營業稅的稅額，附加率為3%.計算公式：應交教育費附加額=應納營業稅稅額×費率。

（五）房產稅及城鎮土地使用稅如果屬於企業或自收自支的事業單位，對其所有的房產、土地需繳納房產稅、城鎮土地使用稅。如果屬於財政撥款的事業單位，對其所有的非本身業務用房及土地（用於經營、出租等）需繳納房產稅、城鎮土地使用稅。如果單位屬於「外商投資企業或外國企業」應繳納城市房地產稅、外商投資企業土地使用費。

房產稅是按房產原值或租金收入向產權所有人徵收的一種稅。房產稅應納稅額的計算分為兩種：一是以房產原值為計稅依據；一種是以房產的租金為計稅依據。計算公式分別為：

年應納稅額=房產原值（評估值）*（1-扣除率）*1.2%

年應納稅額=房產租金收入*12%

城鎮土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，對擁有土地使用權的單位和個人以實際佔用的土地面積為計稅依據規定稅額徵收的一種稅。年應納稅額=∑（各級土地面積*相應稅額）。

城市房地產稅是對擁有房屋產權的外商投資企業、外國企業及外籍個人、港澳台胞，城市房地產稅依房產原值計稅，稅率分為兩種：按照房產原值計稅的，適用稅率為1.2%；按照房租收入計稅的，適用稅率為18%.

計算公式為：年應納稅額=計稅依據*適用稅率。

外商投資企業土地使用費是對使用土地的外商投資企業（出讓方式取得土地使用權者除外），按企業所處地理位置和偏遠程度、地段的繁華程度、基礎設施完善程度等，徵收的一項費用。依外商投資企業的實際佔用土地面積以及所適用的土地使用費的單位標准確定，計算公式為：應納土地使用費額=佔用土地面積*適用的單位標准。

（六）車船使用稅如果屬於自收自支的事業單位擁有汽車、自行車等機動車、非機動車交通工具，還需繳納相應的車船使用稅。

車船使用稅是對行駛於公共道路的車輛和航行於國內河流、湖泊或領海口岸的船舶，按照種類、噸位和規定的稅額徵收的一種財產行為稅。計算公式為：

乘人汽車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額

載貨汽車應納稅額=車輛的載重或凈噸位數量*單位稅額

摩托車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額

（七）印花稅是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所徵收的一種兼有行為性質的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。

應納稅額=計稅金額*稅率，

應納稅額=憑證數量*單位稅額。

（八）如果單位承受《中華人民共和國契稅暫行條例》規定免徵范圍外的房地產時，還需及時繳納契稅契稅是對在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬時向承受土地使用權、房屋所有權的單位和個人徵收的一種稅。

⑸ 文化事業建設費的徵收范圍包括哪些

文化事業建設費的徵收范圍為營業稅娛樂業稅目和服務業稅目廣告業征稅范圍內業務。對娛樂業徵收文化事業建設費的范圍，暫限於除僅供少年兒童的游樂場或項目、其他游藝項目外的其他列舉娛樂項目。
在中華人民共和國境內依照《中華人民共和國營業稅暫行條例》的規定繳納娛樂業、廣告業營業稅的單位（含外商投資企業和外國企業）和個人，為文化事業建設費的繳納義務人（以下簡稱繳費人），應當依照規定繳納文化事業建設費。
文化事業建設費的計費依據？文化事業建設費按繳費人應當繳納娛樂業、廣告業營業稅的營業額和規定的費率計算應繳費額。
文化事業建設費的費率 3%
文化事業建設費的繳費義務發生時間？文化事業建設費的繳費義務發生時間，為繳費義務人收訖文化事業建設費徵收范圍內業務營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑證的當天。
文化事業建設費的繳費地點？文化事業建設費的繳費義務發生地，為繳費義務人依法申報繳納娛樂業和廣告業營業稅的納稅義務發生地。
文化事業建設費的繳費期限？文化事業建設費的繳納期限與繳費人繳納營業稅的期限相同。

⑹ 文化建設稅是什麼公司要交

1、你說的應該是文化事業建設費。
2、娛樂業、廣告業營業稅的單位和個人，為文化事業建設費的繳納義務人。文化事業建設費的徵收依據為從事娛樂業、廣告業單位和個人應繳納營業稅的營業額。文化事業建設費的徵收率為3% 。（樓上提到廣告代理業，廣告代理業實際是「廣告業」子稅目的一種）。
3、是因為你是娛樂業和廣告業營業稅的納稅人，所以你要交文化事業建設費。也就是說既要交營業稅也要交文化事業建設費。比如你是廣告業，應稅營業額是1萬，要交的營業稅是1萬×5%,文化事業建設費是1萬×3%.

⑺ 請問:廣告\文化傳播、文化傳媒公司交的稅種有哪些

主要的稅種就是營業稅和企業所得稅!
1、從事提供應稅勞務（餐飲、服務、廣告、運輸、咨詢等等）、轉讓無形資產或銷售不動產的企業要繳納營業稅。營業稅的稅率根據行業不同，從3%到5%，個別的行業20%，如網吧等。傳媒類的公司營業稅稅率是5%;營業稅在地稅繳納。
2、企業所得稅：是針對企業利潤徵收的一種稅，基本稅率是33%，另有兩檔優惠稅率18%、27%。應納稅所得額（即稅務機關認可的利潤）在十萬以上33%的稅率，三萬以下18%稅率，三至十萬27%。企業所得稅有兩種徵收方式：核定徵收與查帳徵收，查帳徵收是根據企業的申報的收入減去相關的成本、費用算出利潤後再根據利潤多少乘以相應的稅率，算出應納稅金。核定徵收就是不考慮你的成本費用，稅務機關直接用收入乘以一個固定比率（根據行業不同），得出的數就作為你的利潤，然後再根據多少，乘以相應稅率。核定徵收一般適合核算不健全的小型企業。2002年1月1日以後成立的企業，企業所得稅在國稅繳納。（個人獨資企業不繳納企業所得稅，而是在地稅繳納個人所得稅）。
3、此外企業還交納一些附加稅和小稅種。城建稅和教育費附加是增值稅和營業稅的附加稅，只要交納了後者就要用交納數作為基數乘以相應稅率繳納附加稅。城建稅根據企業所在地區不同，稅率分為7%（市區）5%（縣城鎮）1%（其他），教育費附加稅率是3%。小稅種包括印花稅、房產稅等，此外還要代扣員工的個人所得稅等。這些附加稅和小稅種都是在地稅交納

補充：文化教育費一般應該按文化體育業交營業稅，稅率為3%。廣告製作一般只交營業稅，不交增值稅，如果核定為交增值稅就不交營業稅了。

⑻ 文化體育業應繳納哪些稅

文化體育業主要涉及繳納的稅種有營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、企業所得稅、個人所得稅等。
具體還要和企業的經營范圍和發生的具體業務來判斷，這個不是一概而論的。

⑼ 文化體育業應該繳納哪些稅（費）

文化體育業主要包括：電台、電視台、影劇院、影視製作企業、公園、文化、體育場館、宗教場所、文藝團體、其他各類文體企業和場所等。
文化體育業應繳納的稅費一般包括：
1.營業稅
2.城建稅
3.企業所得稅
4.房產稅
5.城鎮土地使用稅
6.車船使用稅
7.印花稅
8.教育費附加
9.進行固定資產投資，要繳納固定資產投資方向調節稅。（已不適用）
10.有償轉讓國有土地使用權，地上的建築物及其附著物，要繳納土地增值稅。