㈠ 旅遊費計入什麼科目
公司組織員工出去旅遊,屬於個人因任職或者受雇而取得的其他所得,<<個稅法實施條例>>第十條規定個人所得的形式,包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益,所以,對於這種旅遊費,如走福利費,應按總費用金額分攤到每人再與當月工資合並代扣代繳個稅。
建議以下幾種處理方式:
1、公司組織員工出去遊玩,如不經旅行社,可把門票剔出來作為交際應酬費,其他放在差旅費中報銷。
2、員工隨團出去遊玩,報銷的票據也就一份旅遊發票,是走福利費還是交際應酬費,就要在公司稅與個人稅之間好好地權衡!從老闆的角度考慮,當然放在福利費中比較好;從員工的角度考慮,放在交際應酬費較好。
3、公司有成立工會涉及工會經費的計提上繳的,一般可走工會經費,畢竟作為員工活動費也能說得過去。
㈡ 職工外出遊玩費用怎麼入賬
賬務上:
借:管理費用 —— 福利費
貸:應付職工薪酬 ——職工福利費
借: 應付職工薪酬 ——職工福利費
貸:銀行存款
稅務上:
1、個人所得稅:
法律規定:根據《財政部 國家稅務總局關於企業以免費旅遊方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔 2004 〕 11 號)規定:
按照我國現行個人所得稅法律法規有關規定,對商品營銷活動中,企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅遊活動,通過免收差旅費、旅遊費對個人實行的營銷業績獎勵(包括實物、有價證券等),應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得,依法徵收個人所得稅,並由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。
因此應將旅遊費的總額平攤到個人,計入當月工資,按 「 工資薪金 」 繳納個人所得稅。如果是非雇員,按 「 勞務所得 」 (即 20% 的稅率)代扣代繳個人所得稅。
2、企業所得稅:
因為員工旅遊與生產經營無關,所以費用不能在稅前抵扣,會在匯算清繳的時候調增應納稅所得額。不管企業如何核算、會計分錄如何做,員工旅遊費都必須計算個人所得稅,且稅前不能抵扣。
職工外出遊玩費用不可稅前抵扣:
「職工福利費」項目列支的旅遊費用不能扣除。《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)明確了職工福利費扣除范圍,包括以下內容:
(一)尚未實行分離辦社會職能的企業,其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用,包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資、薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。
(二)為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利,包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。
(三)按照其他規定發生的其他職工福利費,包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。很明顯,旅遊費用並不在其中。所以,旅遊的費用不得在「職工福利費」列支。
關於2008年以前的賬務處理,入了管理費用-福利費稅務機關在檢查時沒有提出異議的原因是,原內資企業所得稅規定,納稅人的職工福利費按計稅工資總額的14%計算扣除,而《企業所得稅法實施條例》規定:
企業發生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分,准予扣除。主要變化在於稅務管理重點從「計算扣除」轉為了「發生」,2008年以前稅務機關不監控支出用途,費用發生不發生都可以計算扣除,年底可能有未用完的余額。而新所得稅法則要求加強用途管理,強調在指定范圍內「發生」,否則不得扣除。
㈢ 公司組織旅遊,有的員工帶了家屬,家屬的費用要自己出,現在公司收到員工家屬交來的旅遊費會計做帳如何做
正常旅遊算福利,借:管理費用-福利費 貸:現金。他帶家屬參加旅遊實際上開始你替他墊支了,也就是多記福利費了,現在收到了應該沖回。做相反分錄即可。
㈣ 單位發生的職工旅遊費該如何做會計分錄本年福利費已經用了
1、單位發生的職工旅遊費的會計分錄是:
計提時:
借:管理費用-福利費
貸:應付職工薪酬-福利費
支付時:
借:應付職工薪酬-福利費
貸:銀行存款
2、福利費的開支范圍,國家是有明文規定的,主要應用於職工生活困難補助、職工醫葯費、職工工傷赴外地就醫路費以及企業福利部門的各項開支等。福利部門主要包括:醫務室、托兒所、幼兒園。
㈤ 旅遊費的會計分錄應該怎麼做
公司支付員工旅遊費100%報銷作分錄
借:營業支出—員工旅遊費
貸:銀行存款或庫存現金
公司支付員工旅遊費70%報銷30%員工自負作分錄
借:營業支出—員工旅遊費
借:其他應收款—墊付員工旅遊費
貸:銀行存款或庫存現金
註:公司報銷員工旅遊費不能稅前抵扣
㈥ 旅遊業的會計怎麼做賬啊
問對人
來對地方了
1.收到旅遊款時
借:庫存現金 30000
貸:主營業務收入 30000
2.發生門票、餐費住宿費時
借:主營業務成本 8000
貸:應付賬款/銀行存款、庫存現金 8000
3.計算提取營業稅
應交營業稅=(30000-8000)*5%=1200
借:主營業務及附加 1200
貸:應交稅費--營業稅 1200
㈦ 如單位組織旅遊可以帶家屬,他們的費用也可入帳嗎
單位組織旅遊可以帶家屬,費用也可入帳,但他們的費用只能入應付福利費科目,如果你公司的應付福利費科目沒有出現赤字,或赤字沒有用其他費用進行彌補的,則不涉及到年度企業的應納稅所得額調整,年底清算就不會要補稅。但是,該職工及家屬的旅遊費用,從個人所得稅的相關規定來說,應計入當月的個人所得額,繳納個調說的,不過一般企業都不這么做。