旅行社的旅遊費用怎麼做賬

Ⅰ 公司旅遊費用怎麼做賬

公司旅遊費用怎麼做賬。公司旅遊費用可以計入職工福利薪酬科目核算。
職工福利費在企業所得稅前扣除的比例是職工工資總額的14%。超過的部分不能扣除，企業所得稅匯算清繳申報要做調增處理。
以上內容僅供參考謝謝！

Ⅱ 旅行社出納如何記賬

出納記賬很簡單，只登記銀行存款和現金日記帳，做到日清月結，每日結出余額，盤點核對，做到帳款相符。

Ⅲ 旅行社會計怎麼做賬

1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。

2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。

4、結賬、對帳。做到賬證相符、賬賬相符、帳實相符。

5、編制會計報表，做到數字准確、內容完整，並進行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。

(3)旅行社的旅遊費用怎麼做賬擴展閱讀

一、旅遊服務企業營業成本和費用核算的特點和內容

1、核算特點

(1)旅遊服務企業經營的項目多，因而會計核算也有不同的內容和方法。經營項目有旅行社、客房，客車出租等服務業務，也有商品經銷業務，還有餐飲生產服務性業務。對生產服務性業務，在成本費用核算上有歸集成本費用的核算，對商品經營項目要核算經營成本，對旅行社、客房服務，則主要是核算營業費用和管理費用。

(2)旅遊服務企業與工業企業比較，其主要特點在於後者為物質產品生產企業，會計核算的主要對象是生產製造過程，而前者為旅遊服務性企業，會計核算的主要對象是商品經銷和各項服務過程。因此，旅遊服務企業的營業成本和費用核算有其自身的特點。

(3)旅遊服務企業的成本項目和費用主要是按營業成本和營業費用劃分的。管理費用和財務費用作為當期費用單獨核算，從每期的營業收入中直接扣除。

2、營業成本和費用核算的內容旅遊服務企業的成本和費用項目一般是按費用要素劃分，即分為營業成本、營業費用、輔助營業支出和管理費用、財務費用五項。其中，輔助營業支出在期末要分配攤入各項營業費用中。

因此，使用營業成本和營業費用兩個科目核算企業各營業部門成本費用開支。管理費用是核算公司管理機構的和非營業性的費用開支。財務費用則是核算企業的利息支出、匯兌損失和金融機構手續等費用開支。對營業成本和營業費用的明細項目介紹如下：

(1)營業成本的明細項目：

①餐飲營業成本：包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門在經營中耗用的各種食品原材料、飲料、調料、配料等的實際成本。

②商品銷售成本：指售出商品的進價。

③汽車營業成本：應比照運輸企業會計制度，即出租汽車經營中所產生的實際成本，包括司機工資、燃料費、材料費、輪胎費、折舊費、維修費、養路費、低值易耗品攤銷，制服費和其他直接費用等。

④旅行社的營業成本，包括各項代收代付費用，如代收的房費、餐費、交通費、文娛費、行李托運費、票務費、門票費、專業活動費、簽證費、陪同費、勞務費、宣傳費、保險費、機場費等。⑤照相、洗染、修理等服務企業營業成本主要指耗用的原材料成本。

(2)營業費用的明細項目

Ⅳ 旅遊公司有哪些會計科目哪些會計賬務處理

第一個問題：

一、主要會計科目

由於旅遊企業本身是組織團隊旅遊，遊客到旅行社報名參加旅遊，旅行社收取旅遊款，構成企業的銷售收入。同時組織客人到目的地旅遊，組團需要付出的當地旅行社接待費以及租車費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門票費等構成了旅行團隊的成本。由於行業特點，註定了旅遊企業基本上不存在存貨核算的問題。因此，在財務核算方面，涉及資金收付的會計科目成為旅遊業會計最常用的科目。

二、收入、成本的確認和計量

一般情況下，旅遊企業會計的收入是根據與客戶簽訂的旅遊合同來確定的，成本的確認也是則是根據旅遊實際發生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。旅遊過程中遇到由於種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實際情況，按照銷售折扣來處理。

第二個問題：

根據《關於印發〈營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定〉的通知》規定 :對於允許從銷售額中扣除相關費用的,用於記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額, 應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"銷項稅稅額抵減"專欄;企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額.分錄如下:

借:應交稅費--應交增值稅 (銷項稅稅額抵減 )[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]

主營業務成本[按實際支付或應付的金額]

貸:銀行存款/應付賬款

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旅行社做賬流程

旅行社(Travel Agency)，世界旅遊組織給出的定義為「零售代理機構向公眾提供關於可能的旅行、居住和相關服務，包括服務酬金和條件的信息，其做賬流程與會計做帳流程一致。

1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。

2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。

4、結賬、對帳。做到賬證相符、賬賬相符、帳實相符。

5、編制會計報表，做到數字准確、內容完整，並進行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

Ⅳ 旅行社的賬務處理

給你提供一份：旅遊公司帳務處理
旅遊企業財務核算相對於工、商企業而言比較簡單，主要表現是與其他類型的企業相比，旅遊企業的收入、成本的確認和計量較為簡單。但是，旅遊企業財務核算有其獨特的特點。下面就旅遊企業財務核算主要會計科目的使用、收入成本的確認與計量等方面，對旅遊企業的核算要點進行簡要歸納：
一、主要會計科目
由於旅遊企業本身是組織團隊旅遊，遊客到旅行社報名參加旅遊，旅行社收取旅遊款，構成企業的銷售收入。同時組織客人到目的地旅遊，組團需要付出的當地旅行社接待費以及租車費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門票費等構成了旅行團隊的成本。由於行業特點，註定了旅遊企業基本上不存在存貨核算的問題。因此，在財務核算方面，涉及資金收付的會計科目成為旅遊業會計最常用的科目。
1、應收帳款

除了在營業廳接收散客組團出遊之外，旅行社一般情況下需要開拓一些大型企業客戶，這些客戶為了給員工提供較好的福利政策，以體現企業的凝聚力，一般都會定期組織員工外出考察旅遊。門市接收散客組團，一般情況下不存在應收款項的問題。但是對於企業客戶多屬於固定客戶。因此大多數旅行社會先組織員工出遊之後才收款，因此形成企業的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅遊團款及本期應收未收團款。
當月收到前期應收款時：
借：現金（銀行存款）
貸：應收帳款；
在月末結轉收入時，對尚未收到的旅遊團款：
借：應收帳款
貸：主營業務收入；
2、預付帳款
預付帳款核算主要是在旅遊企業支付當期組團出遊的旅遊費用。支付前期出遊團隊的旅遊費用時候，使用「應付帳款」科目，不在本科目核算。
支付旅遊款時：
借：預付帳款
貸：現金（銀行存款）；
月末結轉成本時：
借：主營業務成本
貸：預付帳款；
3、應付帳款
該科目核算本企業支付前期及當期應付而未付的旅遊團款。
支付前期旅遊團費時：
借：應付帳款
貸：現金（銀行存款），
月末結轉成本時候：
借：主營業務成本
貸：應付帳款；
4、預收帳款
該科目核算本期收到的旅遊團款。收到前期旅遊團款在應收帳款科目核算，不在本科目核算。
收到本期旅遊團款時：
借：現金（銀行存款）
貸：預收帳款；
月末結轉收入時：
借：預收帳款
貸：主營業務收入
二、收入、成本的確認和計量
一般情況下，旅遊企業會計的收入是根據與客戶簽訂的旅遊合同來確定的，成本的確認也是則是根據旅遊實際發生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。旅遊過程中遇到由於種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實際情況，按照銷售折扣來處理。
值得注意的是，在實際工作中，為了簡化財務核算的工作量，旅遊企業一般在期末確認銷售收入及銷售成本。以下是企業核算的一般步驟：
1、收到當期旅遊團款時：
借：現金（銀行存款）

貸：預收帳款
2、收到前期旅遊團款時：
借：現金（銀行存款）
貸：應收帳款
3、支付當期旅遊團款時：
借：預付帳款
貸：現金（銀行存款）
4、支付前期旅遊團款時：
借：應付帳款
貸：現金（銀行存款）
5、期末結轉收入
借：預收帳款
（收當期旅遊團款金額）
貸：應收帳款
（當期合同金額-收當期旅遊團款金額）
貸：主營業務收入
（當期旅遊合同金額）
6、期末結轉成本
借：主營業務成本
（當期旅遊合同應支付團款及當期出團實際費用）
貸：預付帳款
（支付當期旅遊團款金額）
貸：應付帳款
（當期旅遊合同應支付團款及當期出團實際費用-支付當期旅遊團款金額）
三、注意點：
1、在具體運用應收帳款、預付帳款、應付帳款及預收帳款科目時，需要設置二級科目進行明細核算。鑒於旅遊企業的客戶非常多，而且很多客戶在一個會計年度可能只有一次業務發生。因此，在當前大部分企業均已經實行電算化的情況下，如果在財務軟體中各科目下分別設置二級科目，則隨著時間的推移，二級科目將不可勝數。因此建議相關企業設置手工明細帳進行輔助核算，這也是旅遊業企業獨特的較為繁瑣的工作。
2、稅務問題：旅遊企業屬於服務行業，涉及的稅種主要有營業稅、教育費附加、城市維護建設稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅、車船使用稅、房產稅等。其中營業稅的處理方法按照銷售收入扣除銷售成本後的毛利額乘以適用稅率確認，在財務處理時要引起注意。其餘稅種的核算與其他行業相同。

Ⅵ 收的旅遊團費,差額開票,退一部分團費,怎麼做賬

摘要 實行差額徵收計稅方式的企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，支付差額時

Ⅶ 旅行社會計做賬的流程是什麼

旅行社會計做賬的流程

(一)旅遊、飲食服務企業會計的概念 旅遊、飲食服務企業會計是企業會計的一個分支，是企業管理的重要組成部分。它以貨幣為計量單位，採用專門方法，收集處理經濟信息，對經濟活動進行組織、控制、調節和指導，是謀求優化經濟效益的一種管理活動。

(二)旅遊、飲食服務企業會計的核算范圍

(1)從產業結構方面看，旅遊、飲食服務都屬於第三產業，具體包括旅遊業、飲食業和服務業。

A.旅遊業是國民經濟的一個重要部門。它憑借旅遊資源，以旅遊設施為條件，為人們的旅遊游覽服務，是一個資金周轉快，換匯成本低的行業。

B.飲食業是利用一定的設施，通過職工的烹飪技術，將主、副原材料加工為菜餚或食品，同時提供消費設施、場所和服務，滿足消費者的需要，直接為消費者服務。

C.服務業是利用企業的場所和設施，如職工提供的服務和具有特殊技術的勞動，達到滿足消費者住宿、衛生美容、精神文化生活及衣著等方面的需要，直接為消費者服務。

(2)從會計核算方面看， 《旅遊、飲食服務企業會計制度》規定，旅遊、飲食服務企業包括旅行社、飯店(賓館、酒店)、渡假村、游樂場、歌舞廳、餐館、酒樓、旅店、理發、浴池、照相、洗染、修理、咨詢等各類服務企業。不在《旅遊、飲食服務企業會計制度》中核算的服務企業有旅遊車船公司、旅遊商貿公司等。

(三)旅遊、飲食服務企業會計的特點

中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區企業會計的特點是由會計對象決定的，旅遊、飲食服務企業的經營特徵決定其會計核算的特點。由於旅遊、飲食服務企業屬於第三產業，從總的來講，其經營特點表現為以服務為中心，輔之以生產和商品流通，直接為消費者服務。與工業企業和商品流通企業相比，在會計核算上表現為以下特點：

1.核算方法不同

旅遊企業和飲食企業都執行生產、零售和服務三種職能，在會計核算上就必須分不同業務結合工業企業、流通企業的會計核算方法進行核算。例如：旅遊活動，它是一種新型高級的綜合消費。相應的，旅遊企業則是一種新興的綜合性的社會服務企業。為了滿足旅遊者食、住、行、游、買多方面的消費，旅遊業的經營涉及旅行社、旅遊飯店、旅遊商場、旅遊娛樂場，以及各種旅遊服務企業，也涉及到民航、鐵路、文物、園藝、工藝美術等部門和行業。因此，許多旅遊企業兼有生產、銷售和服務職能。

飲食業在業務經營過程中，同樣執行生產、零售和服務三種職能，即：一方面從事菜餚和食品的烹制;一方面將烹製品直接供應消費者。在供應過程中，為消費者提供消費場所、用具和服務活動。此外，飲食製品的質量標准和技藝要求復雜，在會計核算上也很難像工業企業那樣，按產品逐次逐件進行完整的成本計算，一般只能核算經營單位或經營種類耗用原材料的總成本，以及營業收入和各項費用支出。 , 2.收入和費用分布結構不同

以服務業為例，服務業通常由專門從業人員提供帶有技藝性的勞動，以及運用與之相適應的設備和工具作為主要服務內容。在會計核算上，需反映按規定收費標准所得的營業收入，服務過程中開支的各項費用和加工過程中耗用的原材料成本。

3.自製商品與外購商品分別核算

為了分別掌握自製商品和外購商品的經營成果，加強對自製產品的核算與管理，經營外購商品銷售業務的企業，還要對自製商品和外購商品分開進行核算。

4.涉外性

主要指旅遊企業和大飯店。例如旅遊企業的接待工作，主要有三種類型：一是組織國內旅遊者在國內進行旅遊活動;二是組織國內旅遊者出國進行游覽活動;三是接待國外旅遊者到國內進行游覽活動。後兩種類型的業務活動，都是涉外性質業務。因此，在會計核算中，具有關於按照外匯管理條例和外匯兌換券管理辦法辦理外匯存入、轉出和結算的業務。涉及到外匯業務，應採用復幣記賬，反殉原幣和本幣，計算匯兌損益和換匯成本。

二、營業收入

(一)營業收入的確認

旅遊、飲食服務企業的營業收入是指企業在銷售商品或提供勞務等經營業務中實現的收入，包括基本業務收入和其他業務收入。旅遊、飲食服務企業的營業收入主要是提供勞務取得的收入。它是企業經營取得的總成果，亦稱勞動總成果。該類企業大多是多功能的，經營項目繁雜，收入結算方法較多，必須合理確認營業收入的實現，並將已實現的勞務收入按時入賬。 營業收入的確信，一般應以提供了勞務，收到了貨款或取得了收取貨款憑據時確認營業收入的實現。

旅行社(不論是組團社還是接團社)組織境外旅遊者到國內旅遊應以旅行團離境(或離開本地)時確認營業收入的實現;旅行社組織國內旅遊者到境外旅遊，應以旅行團旅行結束返回時確認營業收入的實現;旅行社組織國內旅遊者在國內旅遊，也應以旅行團旅行返回時確認營業收入的實現。飲食業以收到貨款或取得了貨款憑據時確認營業收入;先服務後收款的服務業，以提供了勞務時確認營業收入;照相、洗染業等服務業，以接受服務時反映營業收入，期末扣減未完成作業部分。

(二)營業收入的核算

企業實現的營業收入，按實際價款記入“營業收入”科目。其核算內容包括飯店、賓館、旅店的客房收入、餐館收入、商品部收入、車隊收入、其他收入等;旅行社的綜合服務收入、組團外聯收入、零星服務收入、票務收入、旅遊及加項收入、其他收入等;酒樓、餐館等飲食業的餐費收入、冷熱飲收入、服務收入、其他收入等;理發、浴池、照相、洗染、修理等服務企業的服務收入;各類企業向外轉讓已入賬的無形資產收入。期末應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉後本科目應無余額。

三、旅遊服務企業成本和費用的核算

(一)旅遊服務企業營業成本和費用核算的特點和內容

1.核算特點

(1)旅遊服務企業經營的項目多，因而會計核算也有不同的內容和方法。經營項目有旅行社、客房，客車出租等服務業務，也有商品經銷業務，還有餐飲生產服務性業務。對生產服務性業務，在成本費用核算上有歸集成本費用的核算，對商品經營項目要核算經營成本，對旅行社、客房服務，則主要是核算營業費用和管理費用。

(2)旅遊服務企業與工業企業比較，其主要特點在於後者為物質產品生產企業，會計核算的主要對象是生產製造過程，而前者為旅遊服務性企業，會計核算的主要對象是商品經銷和各項服務過程。因此，旅遊服務企業的營業成本和費用核算有其自身的特點。

(3)旅遊服務企業的成本項目和費用主要是按營業成本和營業費用劃分的。管理費用和財務費用作為當期費用單獨核算，從每期的營業收入中直接扣除。

2.營業成本和費用核算的內容

旅遊服務企業的成本和費用項目一般是按費用要素劃分，即分為“營業成本”、“營業費用”、“輔助營業支出”和“管理費用”、“財務費用”五項。其中，輔助營業支出在期末要分配攤入各項營業費用中。因此，主要是使用“營業成本”和“營業費用”兩個科目核算企業各營業部門成本費用開支。管理費用是核算公司管理機構的和非營業性的費用開支。“財務費用”則是核算企業的利息支出、匯兌損失和金融機構手續等費用開支。對營業成本和營業費用的明細項目介紹如下：

(1)營業成本的明細項目：

①餐飲營業成本：包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門在經營中耗用的各種食品原材料、飲料、調料、配料等的實際成本。

②商品銷售成本：指售出商品的進價。

③汽車營業成本：應比照運輸企業會計制度，即出租汽車經營中所產生的實際成本，包括司機工資、燃料費、材料費、輪胎費、折舊費、維修費、養路費、低值易耗品攤銷，制服費和其他直接費用等。

④旅行社的營業成本，包括各項代收代付費用，如代收的房費、餐費、交通費、文娛費、行李托運費、票務費、門票費、專業活動費、簽證費、陪同費、勞務費、宣傳費、保險費、機場費等。

⑤照相、洗染、修理等服務企業營業成本主要指耗用的原材料成本。

(2)營業費用的明細項目：

1)職工工資：指部門管理人員和服務人員的工資，根據有關規定計提。

2)職工福利費：指按國家規定企業應支付給職工的'洗澡費、交通費、獨生子女費、奶費、書報費、探親路費等各項費用。

3)工作餐費：指企業按規定為職工提供工作餐而支付的費用。

4)物料消耗：包括企業的日常用品、辦公用品、日常維修材料、零配件等支出。

5)包裝費：指旅遊服務企業在銷售商品等經營活動中消耗的包裝物品開支。

6)保管費：指旅遊服務企業為客人提供行李、服裝等物品的保管發生的開支

7)展覽費：指企業為舉辦展覽而發生的開支。

8)清潔衛生費：指賓館、飯店、酒店、酒樓等企業為保持服務場所和設備的清潔衛生而發生的開支。

9)低值易耗品攤銷：指企業使用的低值易耗品攤入本期的金額。

10)折舊費：指企業內部按提供經營服務的固定資產和有關規定計算折舊列入。各部門也可以不計提折舊費，由企業統一計提折舊，列入管理費用。

11)燃料費：指餐飲部門烹飪食品實際支付的煤氣費用，客車出租等所耗用汽油、柴油費用的實際支出等。

12)修理費：指部門財產修理的支出。

13)水電費：指企業內部各部門實際水電費支出。

14)制服費：指各部門職工的工作服支出。

15)洗滌費：指企業為洗滌窗簾、桌布、制服等各種織物的開支。

16)租賃費：指部門向外單位租賃財產支付的費用。包括租賃的固定資產改良和大修理工程的支出

17)勞保用品費：指有關部門職工所需勞保用品支出。

18)保險費：指部門財產向保險公司投保支付的費用。

19)郵電費：指部門實際支付的郵電費。

20)差旅費：指部門職工出差費用。

21)運雜費：指部門購買物品支付的運輸費、裝卸費、包裝費等開支

22)手續費：指部門在經營過程中支付給其他單位代銷、代營手續費。

23)廣告費：為推廣業務發生的各項支出。

24)存貨盤虧、盤盈：指部門存貨發生的盤盈或盤虧。

25)其他營業費用：一般包括報紙雜志費、車船使用牌照費、差旅費。

(二)營業成本和費用的核算

1.營業成本的核算

企業的營業成本應當與其營業收入相互配比。當月實現的銷售收入，應當與其相關的營業成本同時登記入賬。旅行社之間的費用結算， 由於有一個結算期，當發生的費用支出不能與實現的營業收入同時入賬時，應按計劃成本先行結轉，待算出實際成本後再結轉其差額。 結轉營業成本時，借記“營業成本”科目，貸記“原材料”、“庫存商品”、“應付賬款”、“銀行存款”等科目。期末，應將“營業成本”科目余額轉入“本年利潤”科目。結轉後本科目應無余額。“營業成本”科目的明細賬應與“營業收入”科目的明細賬設置相適應。

2.營業費用的核算

營業費用是指企業各營業部門在經營中發生的各項費用。費用發生時，借記“營業費用”科目，貸記“現金”、“銀行存款”、“累計折舊”、“應付工資”等科目。期末，應將“營業費用”科目余額轉入“本年利潤”科目。結轉後該科目應無余額。“營業費用”科目應按費用項目設置明細賬

四、旅遊、服務行業營業稅金及附加的核算

(一)營業稅及附加的類別 旅遊、飲食服務企業應由各項經營業務負擔稅金及附加，包括營業稅、城市維護建設稅及教育費附加。

1.營業稅

營業稅是以營業收入額為課稅對象的一個稅種。旅遊、飲食服務企業從事生產、零售、服務的單位和個人，為營業稅的納稅義務人(課稅主體，以下簡稱納稅人)。納稅人只要取得營業收入，不論有無盈利都必須照章納稅。營業稅是一種價內稅，一般不會導致納稅人虧損。飯店、賓館、旅店、酒樓、餐館、理發、浴池、照相、洗染、修理等企業應按營業收入的一定比例計算交納營業稅;旅行社應按營業收入凈額(營業收入扣除代收代付房費、餐費、交通費等費用)，計算繳納營業稅。應交納的營業稅=營業收入額×適用稅率。

2.城市維護建設稅

這是根據應交納的營業稅稅金總額，按稅法規定的稅率計算繳納的一種地方稅。它用於維護城市建設。應交納城市維護建設稅=營業稅金總額*適用稅率。

3.教育費附加

這是根據應交納營業稅稅金總額，按規定比例計算交納的一種地方附加費。應交納教育費附加=營業稅金總額×適用稅率。

(二)稅金及附加的核算方法

旅遊、飲食服務企業發生的營業稅金及附加應通過“營業稅金及附加”科目核算。該科目核算企業與營業收入有關的，應由各項經營業務負擔的稅金及附加。企業的營業稅金及附加應按月計算，月份終了，企業按規定計算出應由各種營業收入負擔的營業稅，城市維護建設稅及教育費附加，借記本科目，貸記“應交稅金”、“其他應交款”等科目。期末應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉後本科目無余額。

旅遊業是按照差額計算營業稅的

旅行社財務人員的工作

1.月底財務系統的結賬，報表生成

2.旅行社的稅務月報、季報、年報

3.其他申請：社保、住房公積金賬號的申請

4.旅行社業績及利潤核算

5.旅行社銷售人員業績核算：收入、成本、利潤

6.旅行社月、季、年的管理費用，收入、成本、利潤的核算

旅行社財務工作的問題

1.各個業務的處理

旅行社的很多業務不能取得正規的發票，現實的一個難題就是財務人員不能把所有的業務都記錄上報，但是又要准確的記錄公司的財務情況。財務人員需要記錄內外兩套賬，內賬要將各種收入支出都記錄在案，來准確的記錄公司的運作;外賬就是將不合規的業務情況剔除，將符合財務規定和稅法的業務記錄，做賬，將來生成財務報告，作為納稅依據。用Excel做的財務數據相當於內賬，而用財務軟體做的數據生成的資產負債表、利潤表和現金流量表做外賬。

2.收入的確定

收入的多少，應以對外開具的發票為依據：包括開具的地稅服務業發票和國稅小規模增值稅發票。

3.成本的確定

成本核算：與旅遊有關的、稅務局認可的正規發票。具體有：住宿、團隊餐費、租用的旅遊車、景點門票、機票、火車票和其他各種相關發票。

4.利潤的確定

旅行社採用的是差額納稅，即：應納稅計算額為團款收入-成本支出的余額。

根據北京市關於扶持微小企業關於稅收優惠的第71號文件：差額在3萬元以下，小規模收入在3萬元以下可以申請免稅。學員可根據自己所在旅行社的實際情況，到所管轄的稅務所找專管員咨詢和辦理減免稅的有關手續。

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Ⅷ 旅行社會計賬務處理的流程，及處理過程中的注意事項是什麼

賬務處理程序也稱會計核算組織程序，是指對會計數據的記錄、歸類、匯總、陳報的步驟和方法。即從原始憑證的整理、匯總，記賬憑證的填制、匯總，日記賬、明細分類賬的登記，到會計報表的編制的步驟和方法。賬務處理程序的基本模式可以概括為：原始憑證——記賬憑證——會計賬簿——會計報表。
年底結賬前需要注意的事情：
一、發票問題
1、費用性的支出：根據所得稅的有關規定，沒有發票不能稅前扣除。結賬前需要檢查有沒有應該取得發票但是還沒有取得的情況，如果有就要督催有關人員催要發票。
2、存貨：購進材料，貨到票未到，有沒有暫估入庫，如果平時沒有暫估，那麼在年底結賬前一定要先估價入賬，並督促有關的人員盡快索要發票。估價入賬是會計制度的要求，但是估價入賬的時間要有合理性，如果所得稅匯算清繳申報前還未取得發票，應在所得稅匯算清繳申報時做納稅調整。
二、防止已發生的成本費用跨年列支
企業發生的支出應根據權責發生制原則入賬，當年的費用一定要計入當年的損益。所得稅法規定，可以稅前扣除的，必須是實際發生的與取得收入有關的、合理的支出。年底結賬前應對所有預提、計提、待攤費用項目進行清理，防止企業已發生的成本費用遺漏，防止造成跨年度費用入賬的情況，一般來說應盡量避免大額成本費用跨年度入賬。註：日常報銷的差旅費等可以跨年底，但應合理，一般在出差回來後應及時報銷。
三、各項往來賬
財務人員應對本年度的應收、應付往來賬項余額與供應商或客戶核對清楚，尤其是長年往來交易額比較大的賬項，年底結賬前科目發生額及余額應重點關注。對於無法收回的應收賬款應確定為壞賬，對於不再支付的應付賬款，取得相關證據並經內部審批後及時進行賬務處理。
四、個人借款
關注股東個人借款及員工借款中否有屬於工資獎金、分紅分配方面的款項，長期未收回的款項應及時處理。
五、財產損失
企業發生的資產損失，應在按稅收規定實際確認或者實際發生的當年申報扣除，不得提前或延後扣除。因各類原因導致資產損失未能在發生當年准確計算並按期扣除的，經稅務機關批准後，可追補確認在損失發生的年度稅前扣除，並相應調整該資產損失發生年度的應納所得稅額。調整後計算的多繳稅額，應按照有關規定予以退稅，或者抵減企業當期應納稅款。 財務人員在年底結賬前檢查企業當年發生的財產損失是否及時報批，有關的進項稅是否轉出，以免增加增值稅和企業所得稅的納稅風險。
六、當年的稅費繳納情況
稅務機關的稽查選案，往往從年度稅負率異常的企業中甄選，所以企業要在年底總體計算一下自己的稅負情況。財務人員應檢查企業的稅金繳納是否及時足額，有無漏繳，對當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當地稅務機關規定的稅負作一個比較，根據稅務機關規定的稅務進行適當調整。
七、檢查企業當年的賬務處理
根據選擇執行的會計准則和會計制度，查看會計科目的設置、賬務處理的方式是否正確。企業會計應針對會計准則、會計制度的規定重點檢查一下自身的會計處理情況，是否有不符合會計准則規定的處理事項。 如有，則應在結賬前調整。

Ⅸ 收到旅行社開具的公司組織員工旅遊的旅遊費發票怎麼入賬

公司組織的外出旅行所產生的費用，應該記入到管理費用-職工福利，具體如下：

借：管理費用-福利費

貸：應付職工薪酬

付款時

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款/庫存現金

(9)旅行社的旅遊費用怎麼做賬擴展閱讀：

企業應通過「管理費用」科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入「本年利潤」科目的管理費用，結轉後該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

企業在籌建期間發生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記「管理費用」科目，貸記「銀行存款」科目；企業行政管理部門人員的職工薪酬，借記「管理費用」科目，貸記「應付職工薪酬」科目；

企業按規定計算確定的應交礦產資源補償費，借記「管理費用」科目，貸記「應交稅費」等科目;企業行政管理部門發生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業發生的業務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記「管理費用」科目，貸記「銀行存款」、「研發支出」等科目。

期末，應將「管理費用」科目余額轉入「本年利潤」科目，借記「本年利潤」科目，貸記「管理費用」科目。

管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的，企業發生的管理費用，在"管理費用"科目核算，並在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬，進行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目後無余額。

Ⅹ 旅行社會計賬務處理

根據《關於印發〈營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定〉的通知》規定 ：對於允許從銷售額中扣除相關費用的，用於記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額，

應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「銷項稅稅額抵減」專欄；企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額。分錄如下：

借：應交稅費——應交增值稅 (銷項稅稅額抵減 )[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]

主營業務成本[按實際支付或應付的金額]

貸：銀行存款/應付賬款

假設 A 公司屬於一般納稅人，含稅銷售額應按 6% 進行價稅分離。

1、取得旅遊服務收入時的會計處理

借 ：銀行存款

貸 ：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

2、支付 B 公司旅遊服務分包款時的會計處理 ：

借 ：主營業務成本

應交稅費——應交增值稅（銷項稅稅額抵減）

貸 ：銀行存款

3、住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 ：

借 ：主營業務成本

應交稅費——應交增值稅（銷項稅稅額抵減）

貸 ：銀行存款

（二）小規模納稅人差額征稅的會計核算

文件規定 ：小規模納稅人提供應稅服務，對於允許從銷售額中扣除相關費用的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅，應直接沖減「應交稅費——應交增值稅」科目 ；企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅。分錄如下：

借：應交稅費——應交增值稅[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]

主營業務成本[按實際支付或應付的金額]

貸：銀行存款/應付賬款

假設 A 公司屬小規模納稅人，含稅銷售額應按 3% 進行價稅分離。

1、取得旅遊服務收入時的會計處理 ：

借 ：銀行存款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2、支付 B 公司旅遊服務分包款時的會計處理 ：

借 ：主營業務成本

應交稅費——應交增值稅

貸 ：銀行存款

3、住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 ：

借：主營業務成本

應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

(10)旅行社的旅遊費用怎麼做賬擴展閱讀：

旅遊服務屬於生活服務業，在最新的營改增中規定：試點納稅人提供旅遊服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用。

扣除支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用和向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費後的余額為銷售額。

公式及稅率：

對於試點納稅人提供旅遊服務選擇差額征稅的，除了銷售額中已抵減的費用外，仍然可以抵扣其他符合條件的進項稅額。

旅遊業差額征稅的銷售額＝取得的全部價款和價外費用－支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用和向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費。

當期銷項稅額＝銷售額÷（1+6%）×6%，小規模納稅人應納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×3%

做賬流程：

1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。

2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。

4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

5、編制會計報表，做到數字准確、內容完整，並進行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。