差額徵收的旅遊費怎麼做視同銷售

① 視同銷售怎麼做賬

企業發生稅法上視同銷售的行為，應當按照企業會計准則制度相關規定進行相應的會計處理，並按照現行增值稅制度規定計算的銷項稅額（或採用簡易計稅方法計算的應納增值稅額），一般的分錄為借、貸。

借：應付職工薪酬/利潤分配等，貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），應交稅費—簡易計稅，應交稅費—應交增值稅。

企業所得稅上的視同銷售：代表貨物的權屬發生轉移，而會計上沒有做收衡宏入處理。會計上的視同銷售：是指沒有產生收入但是視同產生收入了。

視同銷售行為無銷售額，按照下列順序確定銷售額

1、當月同類貨物的平均銷售價格。

2、最近時期同類貨物的平均銷售價格。

3、組成計稅價格：組成計稅價格=成本（1+成本利潤率）+消費稅稅額。

② 視同銷售會計分錄怎麼做

企業發生視同銷售時，其具體做賬方式如下：

藉此判：在建工程/應付職工薪酬/長期股權投資，

貸：主營業務收入，

貸：應交稅費—應交增值稅—銷項稅森型改額。

借：主營業務成本，

貸：庫存商品。

企業視同銷售的八種情況如下：

1、將貨物交付他人代銷；

2、銷售代銷貨物；

3、非同一縣(市)，將貨物從一個機構移送他機構用於銷售；

4、將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目；

5、將自產、委託加工或購買貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者；

6、將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東租橋或投資者；

7、將自產或委託加工的貨物用於集體福利或個人消費；

8、將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人。

③ 旅遊業小規模差額征稅怎麼做賬

1、(1)一般說來是每季按利潤計提一次，並於次月15日之前繳費，1-4季度每季為預繳，年度決算時再進行匯算清繳，匯算清繳於次年5月前完稅。
(2)但也有的地方採用每月計提，具體按當地國稅局要求去做。不論是按季還是按月計提，年度決算時都要進行企業所得稅匯算清繳，四季度所得稅入賬數按匯算清繳的數額扣除之前三個季度的計提數，差額作為四季度的計提數。2、差額征稅的計稅額=(總金額-分包或分給他人的金額)/(1+3%) 普通征稅=含稅收入/(1+3%)
3、試點企業差額納稅下的會計處理:
(1)試點納稅人中的一般納稅人接受應稅服務時,按規定可以實行差額征稅的,按照稅法規定允許扣減的增值稅額,借記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」等科目。
(2)按照實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記「主營業務成本」等科目,按照實際支付或應付的金額,貸記「銀行存款」、「應付賬款」。</p

④ 視同銷售賬務處理怎麼做

常見的幾種：1對外贈送：國稅函[2008]875號[1]文規定：企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的，不屬於捐贈，應將總的逗大薯銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。

實務中開在一張票上是按上條，沒開在票上贈送的視同銷售，所以開在一張票上合適。這樣和普通銷售一樣，

方案一：與開具銷售發票正常銷售的產品一同確認銷售收入，確認銷項稅，正常結轉成本，只是在單價上有所體現，單價會低於其他客戶;

方案二：不開具銷售發票確認為樣品費，按銷售單價確認銷項稅;

會計處理：

借：銷售費用，

貸：庫存商品，

應繳稅費/應交增值稅/銷項稅額;

方案三：不開具銷售發票確認為營業外支出，按銷售單價確認銷項稅;會計處理：

借：營業外支出，

貸：主營業務收入 應繳稅費/應交增值稅/銷項稅額 ，

同時：

借：主營業務成本 ，

貸：庫存商品。

2發給員工，

借：應付職工薪酬-福利費用。

貸：庫存商品

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）。

這個需要並入職工薪酬申報個稅，可能會涉及個稅，要是涉及的話，在貸：應交稅費-應交個人所得稅。

之後按員工所屬，借：管理費用、銷售費用等，

貸：應付職工薪酬-福利費用。

3對外捐贈，

借：營業外支出，

貸：主營業務收入，

貸：應交稅費-應交增值稅（銷項）；

借：主營業務成本，

貸：庫存商品等。

單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；

（二）銷售代銷貨物；

（三）設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；

（四）將自產或者委託加工的貨物用於非應稅項目；

（五）將自產、委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費；

（六）將自產、仿薯委託加工或山者者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；

（七）將自產、委託加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；

（八）將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送給其他單位或者個人。

⑤ 視同銷售會計分錄怎麼做

視同銷售賬務處理需要確認收入和應交稅費，同時結轉成本。

以企業向職工提供非貨好族幣性福利舉例，企業以其生產的產品作為非貨幣友襲弊性福利提供給職工的，應當按照該產品的公允價值和相關稅費，計量應計入成本費用的職工薪酬金額，相關收入的確認、銷售成本的結轉和相關稅費的處理，與正常商品銷售相同。

借：應付職工薪酬——非貨幣性福利

貸：主營業務收入

應交稅禪廳費——應交增值稅（銷項稅額）

借：主營業務成本

貸：庫存商品

和一般銷售的賬務處理差別不大，不會造成增值稅報表和企業所得稅報表收入不一致。

⑥ 視同銷售分錄怎麼做啊

可以這樣做分錄：

視同銷售是按銷售收飢山入一樣申報銷項稅額，不需要經過主營業務收入和主營業務成本。否則帳面銷售收入就與實際銷售不一致。視同銷售的銷項稅額就是原來的進項稅額，所以也可以用進項稅額轉出來申報和記帳。

借：營業費用
貸： 應交稅金---應交增值稅---銷項稅額
貸：庫存商品
或者
借：營業費用
貸： 應交稅金---應交增值稅---進項稅額轉出
貸：庫存商品

(6)差額徵收的旅遊費怎麼做視同銷售擴展閱讀：

視同銷售行為，全稱「視同銷售貨物行為」,意為其不同於一般銷售，是一種特殊的銷售行為，只是在稅收的角度為了計稅的需要將其「視同銷售」。

目前稅法中將以下八種行為歸入視同銷售行為:

①將貨物交付他人代銷;

②銷售代銷貨物;

③非同一縣(市),將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售;

④將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目;

⑤將自產、喚肢哪委託加工或購買貨物作為投資,提供給其他單位或個體經營者;

⑥將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者;

⑦將自產或委託加工的貨物用於集體福利或個人消費。

⑧將自產、委託和碼加工或購買的貨物無償贈送他人。

⑦ 旅遊業小規模納稅人營改增後差額征稅賬務該怎樣處理

財稅〔2016〕36號文附件二《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》明確：試點納稅人提供旅遊服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用後的余額為銷售額。
二、稅額計算
由於試點納稅人提供旅遊服務可以選擇差額征稅辦法在財稅〔2016〕36號文附件二中是以「有關政策 （三）銷售額」規定的，並不屬於簡易征稅辦法，因此，對於一般納稅人選用此辦法的，除了銷售額中已抵減費用外，仍然可以抵扣其它正常進項稅額。
旅遊業差額征稅的銷售額＝取得的全部價款和價外費用－向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用
小規模納稅人應納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×徵收率3%
舉例：浙江旅遊服務經營企業A公司於2016年5月承接了杭州某單位的旅遊服務業務，合同含稅總價1091800元，約定游覽浙江、江西省際沿路景點，並同意由B旅遊公司分包江西景點游覽服務，分包金額436720元。A公司安排客人游覽浙江境內若干景區，旅途發生住宿費235500元、餐飲費184210元、交通費65370元、門票費60820元、遊客人身意外險保費21850元、購物費37040元，均取得普通發/票。本月A公司取得水、電費等增值稅專用發/票進項稅額2550元，無其他業務發生。
分析：銷售額可扣除費用不含遊客人身意外險保費、購物費，因此本月增值稅可扣除銷售額為235500+184210+65370+60820+436720＝982620元，扣除後的銷售額為1091800-982620＝109180元。
假設A公司屬小規模納稅人，則本月應納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×徵收率3%＝109180÷（1+3%）×3%＝3180元。
三、會計核算
小規模納稅人差額征稅會計核算
財會〔2012〕13號文件規定：小規模納稅人提供應稅服務，對於允許從銷售額中扣除相關費用的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減「應交稅費——應交增值稅」科目；企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。
接上例，假設A公司屬小規模納稅人，含稅銷售額應按3%進行價稅分離：
1.取得旅遊服務收入時的會計處理：
借：銀行存款1091800
貸：主營業務收入1060000
應交稅費——應交增值稅31800
2.支付B公司旅遊服務分包款時的會計處理：
借：主營業務成本424000
應交稅費——應交增值稅12720
貸：銀行存款436720
3.住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理：
借：主營業務成本530000
應交稅費——應交增值稅15900
貸：銀行存款545900

⑧ 視同銷售的會計處理怎麼做賬

視同銷售的會計處理，

視同銷售和一般銷售在做賬的時候差別不大，都需要確認稅費和成本，具體做賬方式如下：

借：在建工程/應付職工薪酬/長期股權投資，

貸：主營業務收入，

貸: 應交稅費—應交增值稅—銷項稅額，

借：主營業務成本芹局，

貸：庫存商嫌輪讓品。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條 單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；

（二）銷售代銷貨物；

（三）設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；

（四）將自產或者委託加工的貨物用於非增值稅應稅項目；

（五）將自產、委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費；

（六）將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；

（七）將自產、委託加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其桐塌他單位或者個人。

⑨ 視同銷售怎麼做分錄

例：某企業將自產或委託加工的中稿坦產品用於業務招待、業務宣傳、捐贈(假設企業僅此業務)，產品成本80萬元，公允價值100萬元。
第一在年度匯算清繳申報時，在附表一"收入明細表"第十三行"視同銷售收入"填列金額100萬元。在年度匯算清繳申報時，在附表二「成本費用明細表」第十二行「視同銷售成本」填列金額80萬元。
第二在年度匯算清繳申報時，在附表三「納稅調整項目明細表」第2行「視同銷售收入」第3列「調增金額」填賣桐寫100萬元，同時在第21行「視同銷售成本」第4列「調減金額」填寫80萬元，此項視同銷售業務，調增應納稅所得額20萬元。
第三企業將外購的資產，用於業務招待、業務宣傳、捐贈，按上述項目填報，視同銷售收入和成本相同，視同銷售業務沒有調增或調減所得額。
拓展資料
視同銷售：在增值稅、企業所得稅和會計上都有視同銷售的概念，但是他們的范圍是不同的。
增值稅上的視同銷售：本質為增值稅「抵扣進項並產生銷項」的鏈條終止，比如將貨物用於非敬手增值稅項目，用於個人消費或者職工福利等等，而會計上沒有做銷售處理。
企業所得稅上的視同銷售：代表貨物的權屬發生轉移，而會計上沒有做收入處理。
會計上的視同銷售：是指沒有產生收入但是視同產生收入了。
以下8種行為視同銷售：
1、將貨物交付他人代銷；
2、銷售代銷貨物；
3、設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；
4、將自產、委託加工的貨物用於非應稅項目；
5、將自產、委託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者；
6、將自產、委託加工或購買的貨物用於分配給股東或投資者；
7、將自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費； ·
8、將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人。

⑩ 旅遊業小規模納稅人會計分錄怎麼做，旅遊業是差額納稅

小規模納稅人不可用銷項減進項的方式計算繳納增值稅。應用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅。

實行差額徵收計稅方式的企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，支付差額時

借：應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）」，

借：主營業務成本等科目（按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差）

貸：銀行存款、應付賬款等科目（按實際支付或應付的金額）

對於期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）」科目，貸記「主營業務成本」等科目差額征稅的會計處理。

(10)差額徵收的旅遊費怎麼做視同銷售擴展閱讀：

1、在物資和發票賬單同時到達的情況下。應付賬款一般待物資驗收入庫後，才按發票賬單登記入賬。這主要是為了確認所購入的物資是否在質量、數量和品種上都與合同上訂明的條件相符以免因先入賬而在驗收入庫時發現購入物資錯、漏、破損等問題再行調賬；

2、在物資和發票賬單未同時到達的情況下，由於應付賬款需根據發票賬單登記入賬有時貨物已到。發票賬單要間隔較長時間才能到達，由於這筆負債已經成立，應作為一項負債反映。

為在資產負債表上客觀反映企業所擁有的資產和承擔的債務，在實際工作中採用在月份終了將所購物資和應付債務估計入賬待下月初再用紅字予以沖回的辦法。因購買商品等而產生的應付賬款，應設置「應付賬款」科目進行核算，用以反映這部分負債的價值。