旅遊公司怎麼做賬

⑴ 旅行社會計賬務處理

根據《關於印發〈營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定〉的通知》規定 ：對於允許從銷售額中扣除相關費用的，用於記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額，

應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「銷項稅稅額抵減」專欄；企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額。分錄如下：

借：應交稅費——應交增值稅 (銷項稅稅額抵減 )[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]

主營業務成本[按實際支付或應付的金額]

貸：銀行存款/應付賬款

假設 A 公司屬於一般納稅人，含稅銷售額應按 6% 進行價稅分離。

1、取得旅遊服務收入時的會計處理

借 ：銀行存款

貸 ：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

2、支付 B 公司旅遊服務分包款時的會計處理 ：

借 ：主營業務成本

應交稅費——應交增值稅（銷項稅稅額抵減）

貸 ：銀行存款

3、住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 ：

借 ：主營業務成本

應交稅費——應交增值稅（銷項稅稅額抵減）

貸 ：銀行存款

（二）小規模納稅人差額征稅的會計核算

文件規定 ：小規模納稅人提供應稅服務，對於允許從銷售額中扣除相關費用的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅，應直接沖減「應交稅費——應交增值稅」科目 ；企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅。分錄如下：

借：應交稅費——應交增值稅[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]

主營業務成本[按實際支付或應付的金額]

貸：銀行存款/應付賬款

假設 A 公司屬小規模納稅人，含稅銷售額應按 3% 進行價稅分離。

1、取得旅遊服務收入時的會計處理 ：

借 ：銀行存款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2、支付 B 公司旅遊服務分包款時的會計處理 ：

借 ：主營業務成本

應交稅費——應交增值稅

貸 ：銀行存款

3、住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 ：

借：主營業務成本

應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

(1)旅遊公司怎麼做賬擴展閱讀：

旅遊服務屬於生活服務業，在最新的營改增中規定：試點納稅人提供旅遊服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用。

扣除支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用和向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費後的余額為銷售額。

公式及稅率：

對於試點納稅人提供旅遊服務選擇差額征稅的，除了銷售額中已抵減的費用外，仍然可以抵扣其他符合條件的進項稅額。

旅遊業差額征稅的銷售額＝取得的全部價款和價外費用－支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用和向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費。

當期銷項稅額＝銷售額÷（1+6%）×6%，小規模納稅人應納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×3%

做賬流程：

1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。

2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。

4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

5、編制會計報表，做到數字准確、內容完整，並進行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

⑵ 旅遊業的會計怎麼做賬啊

問對人
來對地方了

1.收到旅遊款時
借：庫存現金 30000
貸：主營業務收入 30000

2.發生門票、餐費住宿費時
借：主營業務成本 8000
貸：應付賬款/銀行存款、庫存現金 8000

3.計算提取營業稅
應交營業稅=（30000-8000）*5%=1200
借：主營業務及附加 1200
貸：應交稅費--營業稅 1200

⑶ 公司旅遊費用怎麼做賬

公司旅遊費用怎麼做賬。公司旅遊費用可以計入職工福利薪酬科目核算。
職工福利費在企業所得稅前扣除的比例是職工工資總額的14%。超過的部分不能扣除，企業所得稅匯算清繳申報要做調增處理。
以上內容僅供參考謝謝！

⑷ 旅遊公司賬務處理

業務內容復述：應收到現金87120.00，其中貴公司應收46958.00；代繳保險112.00，旅行社團費40000.00，手續費50.00。
如果您的問題如上復述，則賬務處理：
1.收到現金66220.00
借：庫存現金（或銀行存款）66220.00
貸：預收賬款26058.00
其他應付款40162.00（112+40000+50）
2.代繳保險、團費、手續費
借：其他應付款40162.00
貸：庫存現金（或銀行存款）40162.00
3.收到客人尾款，開具發票（一般尾款收到，客人就要求開發票了）
借：庫存現金（或銀行存款）20900.00
預收賬款26058.00
貸：主營業務收入 46958.00
4.另外，貴公司還要計提相應稅率的稅費。
5.期末，期間損益結轉
將「主營業務收入」、「營業外收入」、「主營業務成本」、「營業稅金及附加」、「銷售費用」、「管理費用」、「財務費用」、「營業外支出」、「所得稅費用」等科目的余額，轉入「本年利潤」科目。

⑸ 旅行社開出的發票怎麼做賬

1、建議做以下會計分錄：

借：管理費用-職工福利費

貸：銀行存款/庫存現金

2、年度匯算清繳時，實際發生的福利費超過工資總額14%部分，應當納稅調整。

3、旅行社開具的發票，一般是企業組織員工外出旅遊而發生的費用，應該與企業生產經營無關，如果當月人均旅遊費與工資總額超過3500元，企業可能需要代扣代繳參與人員的個人所得稅。

(5)旅遊公司怎麼做賬擴展閱讀：

企業應通過「管理費用」科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入「本年利潤」科目的管理費用，結轉後該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

企業在籌建期間發生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記「管理費用」科目，貸記「銀行存款」科目。

企業行政管理部門人員的職工薪酬，借記「管理費用」科目，貸記「應付職工薪酬」科目。企業按規定計算確定的應交礦產資源補償費，借記「管理費用」科目，貸記「應交稅費」等科目。

企業行政管理部門發生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業發生的業務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記「管理費用」科目，貸記「銀行存款」、「研發支出」等科目。

期末，應將「管理費用」科目余額轉入「本年利潤」科目，借記「本年利潤」科目，貸記「管理費用」科目。

管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的，企業發生的管理費用，在"管理費用"科目核算，並在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬，進行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目後無余額。