❶ 旅行社會計怎麼做賬
1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核,審核無誤後,編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證,對所有記賬憑證進行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結賬、對帳。做到賬證相符、賬賬相符、帳實相符。
5、編制會計報表,做到數字准確、內容完整,並進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證,也可隨時發生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。根據有借必有貸,借貸必相等的記賬規則,編制會計分錄。
一、旅遊服務企業營業成本和費用核算的特點和內容
1、核算特點
(1)旅遊服務企業經營的項目多,因而會計核算也有不同的內容和方法。經營項目有旅行社、客房,客車出租等服務業務,也有商品經銷業務,還有餐飲生產服務性業務。對生產服務性業務,在成本費用核算上有歸集成本費用的核算,對商品經營項目要核算經營成本,對旅行社、客房服務,則主要是核算營業費用和管理費用。
(2)旅遊服務企業與工業企業比較,其主要特點在於後者為物質產品生產企業,會計核算的主要對象是生產製造過程,而前者為旅遊服務性企業,會計核算的主要對象是商品經銷和各項服務過程。因此,旅遊服務企業的營業成本和費用核算有其自身的特點。
(3)旅遊服務企業的成本項目和費用主要是按營業成本和營業費用劃分的。管理費用和財務費用作為當期費用單獨核算,從每期的營業收入中直接扣除。
2、營業成本和費用核算的內容旅遊服務企業的成本和費用項目一般是按費用要素劃分,即分為營業成本、營業費用、輔助營業支出和管理費用、財務費用五項。其中,輔助營業支出在期末要分配攤入各項營業費用中。
因此,使用營業成本和營業費用兩個科目核算企業各營業部門成本費用開支。管理費用是核算公司管理機構的和非營業性的費用開支。財務費用則是核算企業的利息支出、匯兌損失和金融機構手續等費用開支。對營業成本和營業費用的明細項目介紹如下:
(1)營業成本的明細項目:
①餐飲營業成本:包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門在經營中耗用的各種食品原材料、飲料、調料、配料等的實際成本。
②商品銷售成本:指售出商品的進價。
③汽車營業成本:應比照運輸企業會計制度,即出租汽車經營中所產生的實際成本,包括司機工資、燃料費、材料費、輪胎費、折舊費、維修費、養路費、低值易耗品攤銷,制服費和其他直接費用等。
④旅行社的營業成本,包括各項代收代付費用,如代收的房費、餐費、交通費、文娛費、行李托運費、票務費、門票費、專業活動費、簽證費、陪同費、勞務費、宣傳費、保險費、機場費等。⑤照相、洗染、修理等服務企業營業成本主要指耗用的原材料成本。
(2)營業費用的明細項目
❷ 公司組織員工旅遊的費用怎麼入帳有旅行社收據和景點門票可以入帳嗎分錄怎麼做謝謝
1、公司組織員工旅遊的費用可以計入職工福利費。
2、憑旅行社收據和景點門票可以入帳,但必須是正式合法票據。
3、借:管理費用--職工福利費
貸:現金或銀行存款
或:
借:應付職工薪酬
貸:現金或銀行存款
❸ 收到旅行社開具的公司組織員工旅遊的旅遊費發票怎麼入賬
公司組織的外出旅行所產生的費用,應該記入到管理費用-職工福利,具體如下:
借:管理費用-福利費
貸:應付職工薪酬
付款時
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款/庫存現金
(3)旅遊服務費如何入賬擴展閱讀:
企業應通過「管理費用」科目,核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用,貸方登記期末轉入「本年利潤」科目的管理費用,結轉後該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
企業在籌建期間發生的開辦費,包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等,借記「管理費用」科目,貸記「銀行存款」科目;企業行政管理部門人員的職工薪酬,借記「管理費用」科目,貸記「應付職工薪酬」科目;
企業按規定計算確定的應交礦產資源補償費,借記「管理費用」科目,貸記「應交稅費」等科目;企業行政管理部門發生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業發生的業務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用,借記「管理費用」科目,貸記「銀行存款」、「研發支出」等科目。
期末,應將「管理費用」科目余額轉入「本年利潤」科目,借記「本年利潤」科目,貸記「管理費用」科目。
管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的,企業發生的管理費用,在"管理費用"科目核算,並在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬,進行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目後無余額。
❹ 公司旅遊費用怎麼做賬
公司旅遊費用怎麼做賬。公司旅遊費用可以計入職工福利薪酬科目核算。
職工福利費在企業所得稅前扣除的比例是職工工資總額的14%。超過的部分不能扣除,企業所得稅匯算清繳申報要做調增處理。
以上內容僅供參考謝謝!
❺ 公司員工旅遊費怎樣入賬
從業務性質看,這是職工福利,應該通過「應付職工薪酬-福利費」科目核算,最終計入相關的生產成本、管理或「銷售費內用」科目。旅遊發票進福利費,不要超過工資全額的14%就可以了。車費進差旅費因該可以的。
借:應付職工薪酬-職工福利
貸:銀行存款或現金容
同時:
借:管理費用-職工福利
貸:應付職工薪酬-職工福利
(5)旅遊服務費如何入賬擴展閱讀:
企業職工福利費包含的具體事項:
1、為職工衛生保健、生活等發放或支付的各項現金補貼和非貨幣性福利,包括職工因公外地就醫費用、暫未實行醫療統籌企業職工醫療費用、自辦職工食堂經費補貼或未辦職工食堂統一供應午餐支出、符合國家有關財務規定的供暖費補貼、防暑降溫費等。
2、企業尚未分離的內設集體福利部門所發生的設備、設施和人員費用,包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院、集體宿舍等集體福利部門設備、設施的折舊、維修保養費用
3、職工困難補助,或者企業統籌建立和管理的專門用於幫助、救濟困難職工的基金支出。
4、離退休人員統籌外費用,包括離休人員的醫療費及離退休人員其他統籌外費用。企業重組涉及的離退休人員統籌外費用,按照《財政部關於企業重組有關職工安置費用財務管理問題的通知》執行。
5、按規定發生的其他職工福利費,包括喪葬補助費、撫恤費、職工異地安家費、獨生子女費、探親假路費,以及符合企業職工福利費定義但沒有包括在本通知各條款項目中的其他支出。
❻ 旅行社會計賬務處理
根據《關於印發〈營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定〉的通知》規定 :對於允許從銷售額中扣除相關費用的,用於記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額,
應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「銷項稅稅額抵減」專欄;企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額。分錄如下:
借:應交稅費——應交增值稅 (銷項稅稅額抵減 )[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]
主營業務成本[按實際支付或應付的金額]
貸:銀行存款/應付賬款
假設 A 公司屬於一般納稅人,含稅銷售額應按 6% 進行價稅分離。
1、取得旅遊服務收入時的會計處理
借 :銀行存款
貸 :主營業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
2、支付 B 公司旅遊服務分包款時的會計處理 :
借 :主營業務成本
應交稅費——應交增值稅(銷項稅稅額抵減)
貸 :銀行存款
3、住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 :
借 :主營業務成本
應交稅費——應交增值稅(銷項稅稅額抵減)
貸 :銀行存款
(二)小規模納稅人差額征稅的會計核算
文件規定 :小規模納稅人提供應稅服務,對於允許從銷售額中扣除相關費用的,按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅,應直接沖減「應交稅費——應交增值稅」科目 ;企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅。分錄如下:
借:應交稅費——應交增值稅[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]
主營業務成本[按實際支付或應付的金額]
貸:銀行存款/應付賬款
假設 A 公司屬小規模納稅人,含稅銷售額應按 3% 進行價稅分離。
1、取得旅遊服務收入時的會計處理 :
借 :銀行存款
貸 :主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2、支付 B 公司旅遊服務分包款時的會計處理 :
借 :主營業務成本
應交稅費——應交增值稅
貸 :銀行存款
3、住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 :
借:主營業務成本
應交稅費——應交增值稅
貸:銀行存款
(6)旅遊服務費如何入賬擴展閱讀:
旅遊服務屬於生活服務業,在最新的營改增中規定:試點納稅人提供旅遊服務,可以選擇以取得的全部價款和價外費用。
扣除支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用和向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費後的余額為銷售額。
公式及稅率:
對於試點納稅人提供旅遊服務選擇差額征稅的,除了銷售額中已抵減的費用外,仍然可以抵扣其他符合條件的進項稅額。
旅遊業差額征稅的銷售額=取得的全部價款和價外費用-支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用和向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費。
當期銷項稅額=銷售額÷(1+6%)×6%,小規模納稅人應納增值稅額=銷售額÷(1+3%)×3%
做賬流程:
1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核,審核無誤後,編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證,對所有記賬憑證進行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
5、編制會計報表,做到數字准確、內容完整,並進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。
❼ 這種情況下的旅遊費發票如何入賬
可以作為成本。避免稅務風險,需要在發票與合同條款中註明或約定一些內容。
1.因為此旅遊費發票是與取得收入直接相關的,根據企業所得稅法實施條例,可以稅前列支。但穩妥起見,發票備注欄可以註明某某日期某某會議的客人。貴公司與旅行社需要簽訂合同,明確約定貴公司支付費用,旅行社提供服務,但具體的服務對象為貴公司前來參會的客戶。
2.與客戶簽訂的合同及報價單據也請明確,收取的會議服務費用中,包含了代墊給旅行社的費用。這樣,此部分旅行社費用作為價外費用,可以按照會議服務收入開收取並按會議服務開票。
3.與旅行社和客戶的完整鏈條形成了,且有文書資料可以證明,規避了稅務風險。
❽ 公司帶客戶旅遊費用怎麼做賬
公司帶客戶旅遊費用可以直接記入銷售費用。