收到退文化事业税减免怎么做分录

① 六税两费退税到账如何做会计分录

六税两费减免的账务处理

一、“六税两费”减免政策重点提炼

2022年3月1日，财政部 税务总局公告2022年第10号 关于 “财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告，其主要内容如下：

1、“六税两费”针对的税种：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加

2、“六税两费”减免的方式：可以在50%的税额幅度内减征，也就是我们常说的减半征收

3、“六税两费”针对的主体范围扩大：由小规模纳税人变为：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户

二、退税与减免如何做账

因此，4月份我们很多公司收到了税务局关于1-2月份的退费，这个费用，如何做账让很多会计头疼不已。中小企业会计做账遵循以下原则。

1、“实质重于形式”，这项业务实质是企业减少负担资产增加。形式是，到底应该是冲减 “税金及附加”用减少债务来增加资产，还是通过“营业外收入——政府补贴”来增加资产。严格来说，这属于政府补贴范畴，法理(税法)上征税并未减少，而是政府通过补贴形式返回，和返回增值税一个道理。

2、中小企业的会计特点。中小企业对会计的要求并不严格，会计的记账，更偏于实用性。

结合以上两点，我们不难看出，退税减免计入”营业外收入“是正确的做法。但是如果想简化记账，直接冲减税金及附加，在中小企业记账的原则下是允许的。这样就有了两种记账形式，且两种形式都被允许，都对。

三、会计分录

退税处理方法1：冲减”税金及附加“

1、收到返税款时

借：银行存款 （收到的退税金额）

贷：应交税费---城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税

2、冲减税金及附加

借：应交税费---城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税

贷：税金及附加-城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税

PS：冲减”税金及附加“时，一定要通过应交税费过度，要不然会发现明细账有问题。资源税的会计处理比较特殊，在资源税计入成本的情况下，冲减税金及附加的分录，需要变更为冲抵对应的成本。

退税方法2：计入”营业外收入“

收到退税时直接计入

借：银行存款

贷：营业外收入——政府补助

如果退税，用的冲抵税金及附加，那么后期减免征收，做账时直接少计提即可。如果退税计入”营业外收入“则日后计税依然需要全额计提，交税时减免部分计入”营业外收入“。处理如下：

减免方法1：直接少计提（以资源税为例）

1、对外销售应税的矿产品,应缴纳的资源税计入税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费--应交资源税（减半计提）

2、企业自产自用的应税矿产品,根据用途不同,借记不同的科目

借：生产成本、制造费用等

贷：应交税费--应交资源税（减半计提）

3、企业收购未税矿产品

借：材料采购等

贷：银行存款

对于代扣代缴的资源税

借：材料采购等

贷：应交税费--应交资源税（减半计提）

减免方法1：记”营业外收入“

1、对外销售应税的矿产品,应缴纳的资源税计入税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费--应交资源税（全额计提）

上交时减半

借：应交税费——应交资源税（全额）

贷：银行存款（50%）

营业外收入——政府补贴

2、企业自产自用的应税矿产品,根据用途不同,借记不同的科目

借：生产成本、制造费用等

贷：应交税费--应交资源税（全额）

上交时

借：应交税费——应交资源税（全额）

贷：银行存款（50%）

营业外收入——政府补贴

3、企业收购未税矿产品

借：材料采购等

贷：银行存款

对于代扣代缴的资源税

借：材料采购等

贷：应交税费--应交资源税（全额）

上交时

借：应交税费——应交资源税（全额）

贷：银行存款（50%）

营业外收入——政府补贴

四、减免范围

1、减免税种范围

2、适用纳税人

② 减免退税会计分录怎么做

企业做减免税时，会计分录为：借记“应交税费”，贷记“营业外收入——减免税额”。减免税是一种针对某些纳税人或课税对象所实行的鼓励或照顾措施，适用于一般企业会计准则的企业。减免税通常按实际减免的金额，计入到“营业外收入——减免税额科目”。

减免税分为法定减免、临时减免、特定减免3种。法定减免是指由各种税的基本法规定的减税、免税；临时减免是指指除法定减免和特定减免以外的其他临时性减税、免税，主要是为了照顾纳税人的某些特殊的暂时的困难。

特定减免是根据社会经济情况发展变化和发挥税收调节作用的需要，而规定的减税、免税。特定减免主要有两种情况：一个是在税收的基本法确定以后，随着国家政治经济情况的发展变化所作的新的减免税补充规定；另一个是在税收基本法，不能或不宜一一列举，而采用补充规定的减免税形式。

③ 退税分录怎么做

退税分录具体做法如下：
1、货物出口确认收入实现时：应收账款（或银行存款等）；贷：主营业务收入（或其他业务收入等）。
2、计算免抵退税不予免征和抵扣税额时作会计处理：主营业务成本（或其他业务成本等）；贷：应交税费，应交增值税（进项税额转出）。
3、计算应退税额时作会计处理：其他应收款，应收补贴款；贷：应交税费，应交增值税（出口退税）。
4、计算免抵税额时作会计处理：应交税额，应交增值税（出口抵减内效产品应纳税额）；应交税费，应交增值税（出口退税）。
5、实际收到出口退税款项时作会计处理：银行存款；贷：其他应收款，应收出口退税款（增值税）。

④ 收到所得税退税款怎么做分录

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2.结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

(4)收到退文化事业税减免怎么做分录扩展阅读：

特点：

第一：通常以纯所得为征税对象。

第二：通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。

第三：纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入。特别是在采用累进税率的情况下，所得税在调节个人收入差距方面具有较明显的作用。对企业征收所得税，还可以发挥贯彻国家特定政策，调节经济的杠杆作用。第四：应纳税税额的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面，有利于加强税务监督，促使纳税人建立、健全财务会计制度和改善经营管理。

从性质上看，对所得收益的分类可以分为四类：

所得税—个人所得税、法人所得税等；

利得税—资本利得（资本活动带来的）；

收益税—土地收益，房产收益；

社会保险税（对个人所得的一种扣除）。

特征：

首先，税收负担的直接性，因此不易于转嫁。

其次，税基的广泛性。作为课税对象的所得，可以是来自家庭、企业、社会团体等各种纳税义务人，在一定时间内可以获得的个人纯收益。

再次，征税管理具有复杂性。因为所得税的计税依据是根据复杂计算所得到的应纳税所得额，在此基础上才能计算出应纳税额。在企业里，应纳税所得额≠会计利润，需要进行分配扣除。在家庭中，也需要复杂计算。

然后，税收分配的累进性。累进性，指经常性项目通常采用累计税率，税率设计时尽可能体现量能课征的公平性原则。以体现在纵向公平方面发展积极作用。

最后，税收入的弹性。

税收入的弹性是指在累进的所得税制下，所得税的边际税赋随应纳税所得税的变化而变化，从而使所得税的收入随着经济繁荣而增加，随经济衰退而降低，不仅使税收收入具有弹性，而且可发挥调控经济的“自动稳定器”的功能。

⑤ 企业所得税减免部分如何做分录

【征前减免】
征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免，企业无需实际缴纳税款。在此情况下，企业仍然需要计算应纳所得税，待税务机关审批之后再确认减免税。
企业在计算应纳所得税时：
借：所得税
贷：应交税金-企业所得税
确认减免税时：
借：应交税金-企业所得税
贷：所得税
由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损。
【即征即退】
企业在计算应纳所得税的时候：
借：所得税
贷：应交税金-企业所得税
缴纳税款时：
借：应交税金-企业所得税：
贷：现金/银行存款
确认减免税收到退税款时：
借：银行存款：
贷：所得税
由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损，对企业税后利润产生了影响。
【有指定用途的退税】
有些情况下，企业所得税退税款有其指定的用途，企业并不能全额获得退税款。其常见情形如下。
1、所得税退税款作为国家投资，形成专门的国家资本。收到退税时，
借：银行存款
贷：实收资本-国家资本金
2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。收到退税时，
借：银行存款
贷：资本公积——其他资本公积
3、所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。收到退税时，
借：银行存款
贷：其他应交款——××部门
其他应付款——××项目
使用的时候，
借：其他应付款——××项目
贷：银行存款/现金
上述1-3项退税均没有对企业税后利润产生影响。

4、所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门。收到退税时，
借：银行存款
贷：资本公积——其他资本公积
其他应交款——××部门
使用的时候，
借：其他应付款——××部门
贷：银行存款/现金

⑥ 收到税务局退税金怎么做会计分录

本年度企业收到税务机关的退税、税款返还等款项，记账原则是冲减以前做的分录，比如收到的所得税等均应记回原计税时所在的科目，具体如下：
如果在本年度收到退税款的情况，其会计分录为：
借：银行存款，
贷：所得税费用。
结转所得税：
借：所得税费用，
贷：本年利润。
如果是退回以前年度的税款退还，要通过“以前年度损益调整”科目核算。
分会记录书写格式：
(1)先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下。
一借一贷:
借科目A金额1
贷科目B金额1
多借一贷:
借科目A金额1
借科目B金额2
贷科目C金额1+2
一借多贷:
借科目A金额1
贷科目B金额2
贷科目C金额1-2
(2)先借后贷，借贷同行，借方在左，贷方在右。
一借一贷:
借方科目甲贷方科目乙金额1
多借一贷:
借方科目甲贷方科目空金额1
借方科目乙贷方科目空金额2
借方科目空贷方科目丙金额1+2
一借多贷:
借方科目甲贷方科目空金额1
借方科目空贷方科目乙金额2
借方科目空贷方科目丙金额1-2
拓展资料：
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
会计分录亦称"记账公式"。简称"分录"。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称"单项分录"。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称"多项分录"。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。
初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行:
第一:涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;
第二:账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边;
第三:增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少;
第四:记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方;
第五:根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。会计分录
此外，要勤，多学、多问、多练。

⑦ 退税会计分录怎么处理

1、如果在本年度退回的情况：收到退税款时：借：银行存款贷：所得税费用结转所得税：借：所得税费用贷：本年利润

2、如果退的是以前年度的情况：收到退税款时：借：银行存款贷：应交税费--应交所得税调整以前年度损益：借：应交税费--应交所得税贷：以前年度损益调整结转以前年度损益：借：以前年度损益调整贷：利润分配--未分配利润

3、政策退税的处理：按”政府补助”处理即可借：银行存款贷：营业外收入--所得税退税

会计处理如下：

一、根据正常销售，确认收入

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)

二、缴纳增值税时

本月上交本月应交的增值税

借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款

本月上交以前期间应交未交的增值税

借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

三、计提应收的增值税返还

借：其他应收款

贷：营业外收入——政府补助

四、收到增值税返还

借：银行存款

贷：其他应收款

⑧ 请回今年税务退回的文化事业建设税，会计分录怎么做呢

借银行存款贷营业外收入

⑨ 税务局退回来的税金怎么做账

收到税务局退回的税金是需要根据实际情况来确认对应的账目如下：1、企业收到的返还的附加税_原计入税金及附加科目的各种税金，应按实际收到的金额，会计分录如下：借：银行存款。贷：应交税费—应交印花税等。冲减计提的时候的分录：借：应交税费—应交印花税。贷：税金及附加。2、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税，记入“营业外收入”科目的贷方，会计分录如下：借：银行存款。贷：营业外收入。