❶ 接待客户产生的住宿费怎么做帐谢谢
住宿费开的增值税专用发 票,根据出差人员所属的部门,分别记入制造费用(车间人员)、管理费用(管理人员)、销售费用(销售部门人员):
借:制造费用/管理费用/销售费用-应交税费-应交增值税-进项税额
贷:现金(或其他应收款:之前借差旅费)
营改增后发生的差旅费中住宿费可以凭专票抵扣,一般纳税人抵扣率是6%,小规模纳税人抵扣税率是3%.
月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具增值税专用发票的;可以通过增值税发票管理新系统自行开具;
会计分录如下:
借:管理费用
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:库存现金
注意:开专票,并且公司税号、名称必须明确.
案例:公司员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照3%进行抵扣.
借:管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额)9元
贷:库存现金 309元
❷ 旅游业的会计怎么做账啊
问对人
来对地方了
1.收到旅游款时
借:库存现金 30000
贷:主营业务收入 30000
2.发生门票、餐费住宿费时
借:主营业务成本 8000
贷:应付账款/银行存款、库存现金 8000
3.计算提取营业税
应交营业税=(30000-8000)*5%=1200
借:主营业务及附加 1200
贷:应交税费--营业税 1200
❸ 差旅费如何记账
差旅费核算内容
1、用于出差旅途中的费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
2、一般情况下,单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了,或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
3、至于外地餐券不能计入差旅费中,税法上并没有相关的文件规定。
出差补助有相关文件规定的,各地补助标准不一样。
报销差旅费会计分录
1、如果没有向公司借钱:
借:管理费用——差旅费 ,
贷:库存现金
2、以借款方式支付差旅费时:
借出时:
借:其他应收款——**人
贷:库存现金
差旅费报销并收回多余借款时:
借:库存现金
贷:其他应收款——**人
借:管理费用
贷:其他应收款——**人
❹ 公司组织员工旅游的费用怎么入帐有旅行社收据和景点门票可以入帐吗分录怎么做谢谢
1、公司组织员工旅游的费用可以计入职工福利费。
2、凭旅行社收据和景点门票可以入帐,但必须是正式合法票据。
3、借:管理费用--职工福利费
贷:现金或银行存款
或:
借:应付职工薪酬
贷:现金或银行存款
❺ 旅行社会计账务处理
根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定 :对于允许从销售额中扣除相关费用的,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额,
应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”专栏;企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。分录如下:
借:应交税费——应交增值税 (销项税税额抵减 )[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]
主营业务成本[按实际支付或应付的金额]
贷:银行存款/应付账款
假设 A 公司属于一般纳税人,含税销售额应按 6% 进行价税分离。
1、取得旅游服务收入时的会计处理
借 :银行存款
贷 :主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
2、支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理 :
借 :主营业务成本
应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)
贷 :银行存款
3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理 :
借 :主营业务成本
应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)
贷 :银行存款
(二)小规模纳税人差额征税的会计核算
文件规定 :小规模纳税人提供应税服务,对于允许从销售额中扣除相关费用的,按规定扣减销售额而减少的应交增值税,应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目 ;企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税。分录如下:
借:应交税费——应交增值税[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]
主营业务成本[按实际支付或应付的金额]
贷:银行存款/应付账款
假设 A 公司属小规模纳税人,含税销售额应按 3% 进行价税分离。
1、取得旅游服务收入时的会计处理 :
借 :银行存款
贷 :主营业务收入
应交税费——应交增值税
2、支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理 :
借 :主营业务成本
应交税费——应交增值税
贷 :银行存款
3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理 :
借:主营业务成本
应交税费——应交增值税
贷:银行存款
(5)旅游时的住宿费怎么做账扩展阅读:
旅游服务属于生活服务业,在最新的营改增中规定:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用。
扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额。
公式及税率:
对于试点纳税人提供旅游服务选择差额征税的,除了销售额中已抵减的费用外,仍然可以抵扣其他符合条件的进项税额。
旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费。
当期销项税额=销售额÷(1+6%)×6%,小规模纳税人应纳增值税额=销售额÷(1+3%)×3%
做账流程:
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
❻ 南京本地公司住宿费怎么做账
会计人员应根据经济业务实质确定住宿费应进入哪个费用核算常见的有三种情况,具体如下:
1、提供给公司客户的住宿,应进入招待费核算。
2、本公司员工因公事出差产生的住宿费,应进入差旅费核算。
3、属于本公司员工福利性质的,则进入福利费核算。
住宿费最终计入管理费用(期间费用)核算。这里的管理费用,是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用,属于损益类科目。
管理费用具体包括:职工教育经费、业务招待费、技术转让费、咨询费、开办费摊销、无形资产摊销、劳动保险费、诉讼费、待业保险费、董事会会费、公司经费、财务报告审计费、上缴上级管理费、税金、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。
❼ 酒店住宿费怎么做会计分录
酒店的住宿费的会计分录是:
借:管理费用-差旅费或者管理费用-住宿费
贷:银行存款