㈠ 旅游费计入什么科目
公司组织员工出去旅游,属于个人因任职或者受雇而取得的其他所得,<<个税法实施条例>>第十条规定个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益,所以,对于这种旅游费,如走福利费,应按总费用金额分摊到每人再与当月工资合并代扣代缴个税。
建议以下几种处理方式:
1、公司组织员工出去游玩,如不经旅行社,可把门票剔出来作为交际应酬费,其他放在差旅费中报销。
2、员工随团出去游玩,报销的票据也就一份旅游发票,是走福利费还是交际应酬费,就要在公司税与个人税之间好好地权衡!从老板的角度考虑,当然放在福利费中比较好;从员工的角度考虑,放在交际应酬费较好。
3、公司有成立工会涉及工会经费的计提上缴的,一般可走工会经费,毕竟作为员工活动费也能说得过去。
㈡ 职工外出游玩费用怎么入账
账务上:
借:管理费用 —— 福利费
贷:应付职工薪酬 ——职工福利费
借: 应付职工薪酬 ——职工福利费
贷:银行存款
税务上:
1、个人所得税:
法律规定:根据《财政部 国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔 2004 〕 11 号)规定:
按照我国现行个人所得税法律法规有关规定,对商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等),应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得,依法征收个人所得税,并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
因此应将旅游费的总额平摊到个人,计入当月工资,按 “ 工资薪金 ” 缴纳个人所得税。如果是非雇员,按 “ 劳务所得 ” (即 20% 的税率)代扣代缴个人所得税。
2、企业所得税:
因为员工旅游与生产经营无关,所以费用不能在税前抵扣,会在汇算清缴的时候调增应纳税所得额。不管企业如何核算、会计分录如何做,员工旅游费都必须计算个人所得税,且税前不能抵扣。
职工外出游玩费用不可税前抵扣:
“职工福利费”项目列支的旅游费用不能扣除。《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)明确了职工福利费扣除范围,包括以下内容:
(一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资、薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
(三)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。很明显,旅游费用并不在其中。所以,旅游的费用不得在“职工福利费”列支。
关于2008年以前的账务处理,入了管理费用-福利费税务机关在检查时没有提出异议的原因是,原内资企业所得税规定,纳税人的职工福利费按计税工资总额的14%计算扣除,而《企业所得税法实施条例》规定:
企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。主要变化在于税务管理重点从“计算扣除”转为了“发生”,2008年以前税务机关不监控支出用途,费用发生不发生都可以计算扣除,年底可能有未用完的余额。而新所得税法则要求加强用途管理,强调在指定范围内“发生”,否则不得扣除。
㈢ 公司组织旅游,有的员工带了家属,家属的费用要自己出,现在公司收到员工家属交来的旅游费会计做帐如何做
正常旅游算福利,借:管理费用-福利费 贷:现金。他带家属参加旅游实际上开始你替他垫支了,也就是多记福利费了,现在收到了应该冲回。做相反分录即可。
㈣ 单位发生的职工旅游费该如何做会计分录本年福利费已经用了
1、单位发生的职工旅游费的会计分录是:
计提时:
借:管理费用-福利费
贷:应付职工薪酬-福利费
支付时:
借:应付职工薪酬-福利费
贷:银行存款
2、福利费的开支范围,国家是有明文规定的,主要应用于职工生活困难补助、职工医药费、职工工伤赴外地就医路费以及企业福利部门的各项开支等。福利部门主要包括:医务室、托儿所、幼儿园。
㈤ 旅游费的会计分录应该怎么做
公司支付员工旅游费100%报销作分录
借:营业支出—员工旅游费
贷:银行存款或库存现金
公司支付员工旅游费70%报销30%员工自负作分录
借:营业支出—员工旅游费
借:其他应收款—垫付员工旅游费
贷:银行存款或库存现金
注:公司报销员工旅游费不能税前抵扣
㈥ 旅游业的会计怎么做账啊
问对人
来对地方了
1.收到旅游款时
借:库存现金 30000
贷:主营业务收入 30000
2.发生门票、餐费住宿费时
借:主营业务成本 8000
贷:应付账款/银行存款、库存现金 8000
3.计算提取营业税
应交营业税=(30000-8000)*5%=1200
借:主营业务及附加 1200
贷:应交税费--营业税 1200
㈦ 如单位组织旅游可以带家属,他们的费用也可入帐吗
单位组织旅游可以带家属,费用也可入帐,但他们的费用只能入应付福利费科目,如果你公司的应付福利费科目没有出现赤字,或赤字没有用其他费用进行弥补的,则不涉及到年度企业的应纳税所得额调整,年底清算就不会要补税。但是,该职工及家属的旅游费用,从个人所得税的相关规定来说,应计入当月的个人所得额,缴纳个调说的,不过一般企业都不这么做。